企业税务实战

                               《企业税务实战》

【课程背景】

伴随金税三期、四期的上线和国地税务机关的合并，在税收征管形式还是税收稽查形式发生重大变革的背景下，为了适应“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查”税收征管新模式，为合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害，通过开发税法培训课件，可以使公司财务人员和相关业务人员可以更全面、变捷的掌握税收政策，全面提升财务人员的涉税工作能力。

【课程收益】

    使学员了解和学习国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知精神，以及近三年增值税、所得税等税收政策的变化，并迅速提升财务人员业务能力。

【课程对象】相关财务人员

【课程时长】1-2天

【课程大纲】

一、税收

（一）增值税

1、进项税注意要点

  1）不应抵扣进项税的事项

  2）可以抵扣进项税的事项

  3）应抵减增值税应纳税额的事项

  4）增值税专用发票丢失如何抵扣进项税

  5）可抵扣凭证的类型

2、销项税注意要点

1）适用税率要准确

2）处置使用过的固定资产缴纳增值税的税率

3）手续费返还按要求计提增值税

4）视同销售业务缴纳增值税

5）税收优惠

3、发票填写与抵扣

1）应填写备注栏的发票类别

2）开具或者取得发票的注意要点

3）应取得专用发票的特殊情况

4）不能开具增值税专用发票的情形

5）取得未按规定填写的发票风险

6）未按规定填写发票的罚则

4、增量留抵退税政策

5、加计抵减政策

6、住房租赁有关税收政策

7、网络直播营销税收政策

8、优化增值税优惠政策办理程序

9、增值税扣税凭证认证期限

10、财政补贴收入增值税规定

11、异常增值税扣税凭证的管理规定

12、特殊业务免税规定

（二）企业所得税

1、企业所得税扣前原则和范围

1）企业负担员工个人所得税税前扣除问题

2）以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用税前扣除问题

3）已计提未实际使用的职工教育经费税前扣除问题

4）企业培训涉及的交通费、餐费、住宿费的税务处理问题

5）补充养老和补充医疗税前扣除限额计算基数问题

6）追补的补充养老保险能否扣除

7）集体人身意外险税前扣除问题

8）非专门从事股权投资业务企业业务招待费计算基数问题

9）信息推广服务费税前扣除问题

10）开办费无法取得发票的问题

2、不得扣除的项目

1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2）企业所得税税款。

3）税收滞纳金。

4）罚金、罚款和被没收财物的损失。

5）超过规定标准的捐赠支出。

6）赞助支出，指与生产经营无关的非广告性质支出。

7）企业之间支付的管理费

8）与取得收入无关的其他支出

3、限额扣除标准（部分）

1）职工福利费   

2）工会经费     

3）教育经费      

4）利息费用     

5）业务招待费   

6）广告费和业务宣传费

2、税前扣除凭据在管理中应遵循的原则

（三）三小税及印花税

二、财务发票管理

三、固定资产税会差异

（一）固定资产折旧方法差异

（二）折旧年限差异

（三）差异会计处理

（四）实例分析

四、高新技术企业的涉税处理

（一）业务描述

13、高新技术企业税收优惠

14、高新技术企业认定条件

15、高新技术企业研发费用范围

（二）涉税处理

（三）政策依据

五、研究开发费加计扣除的税务要求和流程

（一）不适用税前加计扣除政策的行业

（二）不能加计扣除的研发活动支出

（三）加计扣除的四种方式

（四）研发会计核算与管理的要求

（五）研发费用税前加计扣除归集范围

（六）税务机关备案要求

（七）其他规定

蔡琪老师 简介  

【专业资质】            

ü  国资委大企业监事会 管理专家 财务专家

ü  IBM副合伙人

ü  凯捷咨询高级经理

【实战经验】

蔡琪老师先后在IBM等跨国企业担任中高级管理职务，在交通部会计师事务所任审计部经理，在企业中不断研究学习国内外大型企业先进的管理理论和技术，对企业战略落地有独特的方法，长期担任大型项目的管理工作，具有扎实的工作流程梳理、任务分解基础；能够系统化的解决实际问题，对企业标准化工作有深入的研究,善于规划企业数据体系，协助企业建立数字化转型方案;对于大型项目交付有着丰富的经验。对战略财务、企业司库、集团财务体系、全面预算、财务共享、业财融合、业财数据治理等工作有独到的见解，可以站在经济和企业整体运作的基础上来考虑财务问题，对企业整体信息化工作有丰富的经验。对人力资源的管理工作（绩效、组织、领导力、培训、薪酬）有深入的思考和实践。

蔡老师长期进行任务交付的研究，并将其落实到企业的各项管理工作中去，善于培养学员的系统思维、项目管理思维，特别是在面向企业的项目管理、财务管理、人力资源管理、数字化等相关课程的讲授时，由于从事过大量的咨询项目交付工作，所以案例详实，课程能够做到深入浅出。

曾服务过多家知名企业（IBM、国家电网、中石油、国家能源投资公司、中远集团、国航集团、国投集团、上海汽车集团、大唐集团、中国铁路工程集团等）

【咨询服务过的主要项目】：

典型项目：

1、国家电网业财融合数据体系建设项目

按照财务集约化“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”，搭建智慧财务中台的总要求，以业财主数据为主线（1条主线），围绕集团信息实时反映、过程实时控制和结果实时监督，完善提升具有“厚云薄端”特征的企业级经营管控、资源调控、风险防控、智能决策、财务共享等多场景应用，以组织架构、工程项目、资产设备、会计科目、资金账户等五类数据为主线的标准化工作为核心，从数据层面打通业务与财务的链接，建立了组织到绩效、项目到资产、销售到收款、采购到付款、风险到治理、总账到报表、成本到分析等七大循环，通过划小管理单元，丰富管理维度，融合资金流、业务流、价值流三流合一，支撑精益高效的财务实时管控体系，实现“业财融合、信息贯通、流程在线、风险可控”。推动公司效益、发展质量和业财一体化再上新台阶。

2、蒙东电力集团财务共享、财务数字化咨询项目  

通过对蒙东电力财务体系的规划，以数字化、智能化建设为目标，积极借鉴学习国外先进理念和典型经验，协助蒙东电力聚焦体系的搭建，组织的改善、流程的变革、以智慧共享管理平台搭建为基础，不断提高企业的软实力。特别聚焦财务共享、资金管理基础关键环节，健全管理制度体系，业务流程和岗位责任制。优化管控链条，提升管理组织，实现了从数据到信息、信息到价值的转换。实现对内控规则、核算规则、流程嵌入式管理，推动公司财务管理向网络化、数字化、共享化、智慧化全面转型。并形成财务数字化转型的论文在国家核心期刊上发表。

3、中国中电装备集团（含许继、平高）“业务----财务”一体化流程再造，信息化、数字化建设项目 (SAP)             

项目介绍：中国中电装备集团是国家电网直属产业集团，在新能源、智能电网时代新崛起的制造业领军企业集团；本项目是通过分析中电装备集团的业务现状和未来的发展方向，结合集团人财物集约化管控需求，充分借鉴了国外先进装备制造企业（西门子、ABB)信息化的成功经验，对未来中电装备公司集团的ERP建设进行统一规划和设计。涵盖了中电装备的人资、财务、物资、营销、生产、质量、项目等业务应用的设计，同时对企业核心的产、供、销、人、财、物的管理流程及面临的集团化运作、集约化管理问题进行一次全面、系统、深入的梳理和优化，继而将流程固化、优化、提升，从而最终建立一套支撑中电装备中长期发展的企业级数字化经营管理平台。

4、国家电网金融板块（英大集团）业务流程变革及信息化建设项目（SAP) 

项目介绍：金融板块是国家电网直属单位，包括财务公司、寿险、财险、信托、证劵、保险经纪、期货及资产本部等八家单位，项目团队完成了该板块整体的业务流程梳理蓝图设计及SAP的实施工作。本项目加强了英大集团整体的集团化管理，推动各金融业务之间的协作和共享，提升各专业领域的业务能力和信息化水平。

梳理和设计了管理类、业务类和信息化类等业务流程，提炼集团通用的，和金融专业相关的标准规范。

通过需求分析、业务蓝图、系统实现、试点上线、后续推广等五个阶段并结合国网已形成的内部技术资源实现了传统模块与行业模块的同步实施建设与上线。

5、中石油页岩气标准化（业务流程）咨询项目

就页岩气的生产、科技、设备、基建、财务、安全、质量、环保等相关职能的流程及数据的标准化进行整体的梳理和设计，针对页岩气开发规模迅速扩大，需要通过标准化管理模式的建立，在油田、采气厂的生产、经营、技术和安全各方面建立最佳秩序，使各职能部门、各环节之间，通过各种标准来约束，使整个运行过程按照最优的规律运行，形成可复制的管理体系。提高管理效率，降低成本消耗，实现企业经济效益最大化。

6、中国联通财务共享项目

    项目介绍：通过组建财务共享中心，为实现向控制与服务有机平衡的财务管理转型提供了充分的条件，针对核算、结算业务的标准统一，基本实现了联通集团财务的规范处理、信息的透明反应，并着重解决了以下几个问题：1、解决了经营管控的风险，避免了之前对下属单位的管控只能采用审计、考核等事中、事后的手段；2、提高了资源利用效率，由于各下属单位大而全、小而全的管理，导致了资源的分散和浪费，而财务共享中心的1.0阶段在资源整合、资源共享方面发挥了一定的作用，进而提升了资源的整体利用效率。

【主讲课程】

管理能力系列：《企业创新》《工作任务梳理》《任务交付实战思维》《团队的冲突与管理》

《流程优化》《建立学习型班组队》《团队的智慧》《非操作岗位绩效管理》

《服务创造价值》《分类思想》

财务管理系列：《业财融合》《财务共享》《司库管理》《预算管理》《财务数据治理》

《税务管理》《财务体系建设》《高新技术企业财务与税务管理》

                《“专精特新”企业财税管理》《企业合规管理》《集团风险管理》

能源行业课程：《新型电力系统建设》《能源资源行业的数字化转型与创新》

数字化转型和信息化系列：《数字化转型》《数据治理》《央企信息化》《智慧供应链》