新收入准则变化及亮点解析

新收入准则变化及亮点解析

胡冬梅

【课程背景】

收入确定一直是会计理论中的核心问题，企业按照什么样的标准确认收入，直接影响其业绩指标，间接影响投资者、债权人等利益攸关者的利益。因此，财政部新修订收入准则，可以称得上是近年的重大财税事件。

随着产业升级和业务模式创新，新兴行业和创新业务模式下的收入确认已经成为一个越来越复杂的问题，现行的收入准则已经不能满足需要。因此财政部出台了《关于修订印发-企业会计准则第14号—收入>的通知》(财会[2017]22号)，并要求不同层次的企业分批实施。

本课程针对新的收入准则的实施及实务操作中的问题作出详细解析。

【课程收益】

更新交易的分类概念

重视合同的条款差异与收入确认的差别

了解新准则的要求及收入确认的条件

熟悉新的收入确认模型及纳税义务时间

【课程时长】6-12小时

【课程大纲】

一、新收入准则发布的背景

1、原有准则的弊端

2、新收入准则的发布时间和实施时间

3、施行新收入准则的范围

4、新的业务模式:在交易中的角色是主要责任人还是代理人

二、新收入准则的几大亮点

1、将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

2、以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准

3、对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引

4、对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定

5、收入确认的“五步法模型”

三、新收入准则的实施对建筑业的影响

1、完工百分比法与履约进度的区别

2、合同变更的处理方法

3、某一时段内与某一时点的判断

4、单项履约义务的判断与收入分摊

5、合同成本的计量及合同资产合同负债的确认

四、新收入准则在母子公司的不同步问题

1、母公司实施新准则而子公司未实施

2、母公司未实施新准则而子公司已实施

3、新旧准则的衔接问题

五、新收入准则下收入确认时点的税会差异

1、企业所得税遵循的收入确认方法

2、税会差异及披露要求

六、收入准则解读与案例

1.特定交易的会计处理

2.列报和披露

3.新收入准则实施后管理决策的调整

七、新准则下融资租赁的会计处理

1.融资租赁概述

2.融资租赁主要优势及业务流程

3.承租人的主要会计处理

4.出租人对融资租赁的会计处理

八、政府补助准则解读与案例

1.政府补助的范围

2.政府补助会计处理

3.财政贴息会计处理

4.已确认的政府补助需要返还的会计处理

——企业税收筹划赋能实战专家

Ø  原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监             

Ø  和润科技（837746）挂牌审计负责人

Ø  原河北方德实业集团有限公司财务总监

Ø  财税实战专家  注册会计师  注册税务师

Ø  中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

Ø  沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

Ø  沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

Ø  胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

Ø  胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

Ø  胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【讲授课程】

财务类：

《非财务管理者的财务管理》

《财务工作总结及汇报》

《财务分析如何支持企业经营决策》

《财务报表分析与成本管控》

审计类：

《EPC合同模式解析及审计重点》

《国有企业审计实务》

《内审及税务筹划》

《风险导向审计》

内控风险类：

《财务报表中的税务风险透视》

《发票类型风险分析》

《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

《企业内控体系风险管理及合同控税》

《全面预算管理》

《成本管控》

税务类：

《个人所得税汇算清缴及风险管理》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新收入准则》

《工资薪金社保的涉税知识》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获。

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。