金税四期下——增值税最新政策解读与风险防范

 深度解析新政，轻松应对挑战

金税四期下——增值税最新政策解读与风险防范

主讲：郝卯花

【课程背景】

当前，中国税务领域正在发生深度变革，来自官方的各类新政密集出台，在金税四期系统的大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，税务违规成本与风险逐年增大，当前需要企业财务人员不断提升专业水平，及时把握政策变革的前沿动向，突破固有思维，从容面对应变挑战，更快适应政策与环境的变化，降低企业涉税风险，推动企业健康稳定发展。

在工作中，您是否有过以下思考：

Ø  金税四期是什么？大数据背景下企业处于什么样的税收环境？

Ø  增值税的视同销售在实务中存在怎样的税企争议？

Ø  怎么理解增值税的价外费用、兼营与混合销售？

Ø  不开票收入的涉税风险与处理技巧，仅如实申报就可以了吗？

Ø  勾选平台有来路不明的发票怎么办？

Ø  如何进行进项税的筹划？

Ø  三流一致的判断，有怎样的税务处理技巧？

Ø  如何防范走逃失联发票？

本课程通过深入剖析大数据背景下我国增值税的政策规定，从销售产生的销项税额，到采购产生的进项税额 ，以日常业务案例为背景，结合财务人员常见的误区与盲区，生动全面地引导学员快速融入到企业具体涉税业务的管控角色中，积极主动规避税收风险，合理合法进行税务筹划，有效提升企业价值，成为行业内优秀的财税管理人才。

【课程收益】

Ø  了解企业当前所处的税收环境，充分认识税收政策的新变化与发展趋势

Ø  把握国家最新增值税的税收政策，进行税务风险常态化的管理与应对，降低企业经营风险

Ø  掌握特殊业务场景下增值税的销售额与适用税率如何确定，纳税义务时间的具体运用

Ø  掌握进项税额可以抵扣与不得抵扣在不同用途下的具体规定，以合法的方式进行抵扣

Ø  掌握增值税应纳税额的计算与复核方法，准确进行纳税申报

Ø  掌握实务中存在的热点问题以及应对税企争议的方法与技巧

       （12小时的课程，共分7个知识板块，60多个业务场景下的财税处理与案例，结合现场讨论、另赠送1套最新税收法规文档、1套最新《企业会计准则》文档）

【课程特色】以企业日常涉税案例为背景，结合最新税收法规与会计准则，课程落地；专业严谨、逻辑条理清晰；深入浅出，通俗易懂；干货多，实务性强，能学以致用。

【课程对象】

Ø  企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；

Ø  企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员

Ø  企业的业务基层人员、中高层管理与决策岗位

【课程时间】6-12 小时

【课程大纲】

一、金税四期大数据背景下，企业面临怎样的税收环境？

1、涉税风险及其表现形式

2、当前税收环境简介

金税三期与金税四期、反洗票系统、新出台的税收政策法规

以上内容呈现方式：案例、现场讨论

二、什么是增值税？

1、增值税的征税范围、分类、税率与征收率、应纳税额的计算

2、不征税和免税的规定

3、增值税的纳税义务发生时间

以上内容呈现方式：税收法规+案例、现场讨论+提问

三、税法对增值税的销售业务是如何规定的？

1、正常销售业务

Ø  增值税销售额与价外费用

Ø  兼营与混合销售的涉税判断

Ø  预收储值款的处理

Ø  取得未开票收入的涉税风险

Ø  发票税率开错如何进行账务处理及纳税申报技巧

Ø  其他超范围经营取得的收入

2、视同销售业务

Ø  税法的具体规定、实务中的涉税风险争议与应对

3、特殊销售业务

Ø  商业折扣、现金折扣、销售折让/销售退回、以旧换新业务等

4、实务热点问题剖析

Ø  集团内资金拆借、利息收入、购买理财产品、销售使用过的固定资产、各种违约金和补偿款等

以上内容呈现方式：税收法规+案例+票据模板、现场讨论+提问+练习、图表+工具

5、虚开增值税专用发票的税案分享

呈现方式：案例1个

四、如何准确把握增值税进项税额的相关规定？

1、允许抵扣的进项税额

Ø  取得增值税进项发票的种类、认证与抵扣的规定与误区

Ø  可以抵扣的普通发票

Ø  初次购买税控设备或支付税控服务年费的规定及账务处理

2、不得抵扣的进项税额

Ø  不得抵扣情形及处理技巧

Ø  进项发票逾期未抵扣的处理规定

Ø  非正常损失的规定

3、进项税额在实务中的热点问题剖析

Ø  三流一致的判断及税务处理技巧、走逃失联发票的判断与应对、滞留票的税务风险及应对、进项税额加计抵减、增值税期末留抵退税、一般纳税人取得的增值税专用发票是否都要认证等

以上内容呈现方式：税收法规+案例+票据模板、现场讨论+提问+练习、图表+工具

4、税案分享

Ø  进项税额的筹划案例

Ø  取得虚开增值税专用发票的税案

呈现方式：案例2个

五、增值税发票的开具与取得有什么涉税风险？

1、开具发票的相关规定与涉税风险

Ø  基本规定：增值税专用发票、普通发票、机动车发票、二手车发票、汇总开具发票、编码选择技巧、发票专用章的正确使用

Ø  发票开具常见错误与误区

Ø  特殊业务下的发票开具：代开发票、成品油、差额征税、折扣发票、不征税与免税发票、电子发票、预付卡发票、收购发票等

2、取得发票的涉税风险——不合规发票的种类与风险应对

3、发票稽查风险提示

以上内容呈现方式：税收法规+案例+票据模板、现场讨论+提问+练习+工具

六、应纳税额的计算有什么注意事项与复核技巧？

Ø   进项税额

Ø   销项税额

Ø   复核纳税申报表的注意事项与技巧

呈现方式：工具

七、增值税常用的税收优惠

呈现方式：案例+税收法规

郝卯花 老师（北京）

       ——企业实战型财税辅导专家，财税培训名师

Ø  中国注册会计师、注册税务师、美国注册管理会计师、会计师

Ø  原山西大昌、北京运通集团（全国经销商前20强） 集团财务经理

Ø  原北京波士集团（梅赛德斯-奔驰 年营业额300亿） 集团培训经理

Ø  北京亮电科技有限公司                              财务总监

Ø  北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所 合伙人&财税顾问

Ø  中华会计网校（国内超大型权威会计教育网站）        财税名师

Ø  北京注册税务师协会执业会员、美国IMA协会会员

【个人简介】

郝老师拥有25年财务工作经验，帮助多家企业完成财务及税务、内控管理系统的搭建。

在山西大昌、北京运通集团任职期间，主要负责预算与核算管理工作：

设置了科学的预算指标，建立绩效考评体系以保证考核全面实施，避免预算流于形式；每月在集团层面进行预算的汇总分析，对产生的差异进行分析，提出整改意见，做好成本费用的控制，保证目标利润的实现。将预算运用到企业管理中，真正发挥预算的管理功效。

在波士集团担任集团培训经理期间：

Ø  建立了集团的培训知识体系，如《集团高管如何看懂财务报表》、《新企业会计准则》、《新收入准则下的税会差异分析与应用》《企业涉税风险自查技巧》、《金税三期与税收筹划》、《税企沟通与与税务稽查应对》、《税务筹划技巧》、《企业内部风险控制与合规管理》、《管理会计与业财融合》、《全面预算与成本管理》、《现金流量与营运资金管理 》、《财务报表分析》、《打造高绩效财务团队》等全套培训体系，并在集团内进行培训，提升全员的内控与税务风险意识，强化财务队伍专业素养，增强企业的核心竞争力。

Ø 全面负责集团财务管理制度的编写，优化业务流程，堵塞各业务环节可能存在的管理漏洞及舞弊风险，并负责内控合规工作，解决集团的实际管理问题，消除隐患，为企业的稳健经营发展创造良好的内部环境。

在北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所工作期间，担任上市公司、大型国企等多类型企业的高级财税顾问 ：

Ø  协助客户进行IPO上市前的筹备工作，规范了拟上市主体的会计基础核算工作，按最新会计准则对上市前三年的账务处理及纳税情况进行调整，统一财务报表口径以反映会计信息质量，对各项涉税事宜、涉诉事宜进行调查及整改，规范了公司内部控制中不规范的内容，为公司顺利上市打好基础。

Ø  为上市筹备中的集团进行税收风险把控与筹划，将客户在视同销售增值税计算中的错误进行了更正，为企业节税500万元；为该集团对超期预收账款在合法的前提下进行收入的确认，增加整个上市主体的收入及利润1000万元；对全集团的所得税进行筹划，充分利用五年亏损弥补期以合法方式为母公司吸收亏损2.2亿元，节税5500万元；

Ø 帮助多家汽车经销商集团对销售环节同时收取的其他费用进行筹划，成立服务公司（小规模纳税人）专做全集团衍生业务，使增值税率从价外费用的13%降到了3%，在合法前提下为公司降低了税负，一个集团全年节税近700万元；

在全国知名会计网校（中华会计网校）、国内多家培训机构担任财税培训讲师

Ø  有8年线下线下财税知识培训经验，学员累计8000余人，为企业培养了大量中高级财税管理人才。

Ø  应邀为多家大型企业进行相关会计准则及税收法规、管理会计知识体系的培训，如国家电网有限公司(国企)、中国兵器集团(央企上市公司)、中国能源集团(央企上市公司)等

郝老师总结了多年的财税管理实战经验及培训经验，对于企业如何打造自己的财务及税务管理系统、内部流程优化方面进行了深入研究，尤其擅长企业的税收风险控制、税务筹划、新企业会计准则、管理会计学（企业内控合规与风险、预算与成本管理、资金管理、报表分析等）等领域。

郝老师在多年服务企业过程中，发现在金税三期及四期大数据背景下，很多企业尤其是企业主的税务风险意识薄弱，导致企业在各个业务环节中存在显著的风险与盲区，加上近年来财政部陆续出台的新会计准则在与国际准则趋同，新准则名词晦涩难懂，税会差异造成的风险越来越大。所以郝老师期望通过财税类培训课程，从专业角度为企业提供合理且可操作的建议，在合法的前提下，规避企业税务风险、加强税企沟通，有效降低税负，提升企业利润。

另外企业发展中，财务做为处于企业管理的核心地位，财务管理水平高低直接影响企业经济效益的好坏，但企业决策人员通常重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费，资金管理出现危机等潜在风险；郝老师希望通过管理类课程的培训，改变管理人员与财务人员的固有思维，掌握必备的财务知识与决策方法，提升企业管理价值。

【主讲课程】

财税类：

《金税四期税收环境下——发票的合规性与税务风险控制》

《深度解析——金税四期下增值税最新政策解读与风险防范》

《深度解析——金税四期下企业所得税最新政策与风险剖析》

《金税四期下——不容忽视的小税种（个税、房产税、印花税等）疑难点处理》

《新政策+新攻略——金税四期下企业进行涉税风险自查技巧》

《业务角度看税法——金税四期下企业经营业务流程的税务合规性管控》

《业务角度看税法——金税四期下如何防范合同管理的重大税务风险》

《财务人员必修——如何应对隐藏在会计科目中的涉税风险》

《税改思变——金税四期下企业税收筹划技巧》

《企业“裸奔”时代——金税四期下税企争议与税务稽查应对》

《金税四期+新收入准则——税会差异分析与实务应用》

《与时俱进——深度解读最新<企业会计准则>》

《新会计准则下——企业全盘账务处理》

《新企业会计准则下——汽车4S店的财税处理》

《大数据及人工智能背景下——汽车4S店税务风险躲“坑”全攻略》

财务管理类：

《洞悉管理会计与业财融合真谛——传统会计人员的必修》

《优秀财务人员修炼“五部曲”——财务人员职业道德修养在实务中的运用》

《财务经理必修——如何打造高绩效财务团队》

《财务报表分析》

《汽车4S店各业务环节内部控制风险及应对策略》

非财类：

《决策靠数据，效益靠管理——非财务管理人员的必修课》

《企业各业务环节涉税风险管控》

《企业内部风险控制与合规管理》

《现金流量与营运资金管理》

《全面预算与成本管理》

【学员评价】

郝老师的内控课程非常系统，内容丰富，通俗易懂，从一线业务部门到二线部门可能存在的内控漏洞和隐患进行了详细的讲解，通过大量落地案例的分享与现场互动，解决了我集团管理中的实际问题。                               

 ——山西诺维兰集团总裁  朱建军

郝老师会计和税法的专业知识很深厚，课讲得很有条理，很接地气，有重点，有案例，一听就知道事先做足了准备工作；郝老师对培训工作的热情与执着让人钦佩，课后耐心回答学员的提问，是非常严谨并且有责任心和亲和力的一位好老师！

——江西国力集团财务总监 周会

新企业会计准则颁布后，集团财务人员学习很吃力，看不懂条款，不知道如何结合实际工作进行账务处理，郝老师授课风险很接地气很有逻辑性，结合实务案例，用“大白话”翻译新会计准则名词，分析透彻，通俗易懂，易于理解，课程内容实操性很强，干货很多，大家学习兴趣高，能快速运用中工作中，受益匪浅！

——杭州广成集团财务总监  贾雪芳

感谢郝老师本次精彩培训，会计准则透彻、稅会差异非常实用、职业道德及内控讲解与实务结合清晰易懂，大家第一次听到会计准则和税法相结合的课程，案例丰富，风趣幽默，学员们反馈很好，也得到了集团领导的认可与好评（集团财务一把手临时开会离开都安排了录音），下次有机会还请您给我们授课。

——中国能源内蒙准能集团财务科长  孙刚

谢谢郝老师给我们讲授精彩的课程，本来安排80位学员，后来下属各集团领导看了您的资历背景介绍和课程内容后，慕名而来100人，总计180多人！学员们对您的课程都非常感兴趣，案例丰富，很实用。期待下次继续合作。

——中国兵器集团培训协会  石鹏

我们本次课程时间虽然是一天，但是课程内容非常饱满。专业知识和真实案例结合，深入浅出，很实用，同学们理解的也不错。希望下次学校安排可是更长的课程，您多给我们讲授专业的税法知识。

——郑州大学总裁班  时冰雪