年底资产账实盘查与盈亏、暂估、佘赎税会处理

年底资产账实盘查与盈亏、暂估、佘赎税会处理

胡冬梅

【课程背景】

年终结账，是企业全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础。所以不管是国企，还是民企或外企，年终结账、年度财务决算都是必须要做的重要工作。年终关账需要注意的几个要点包括：核查企业当年的账务处理情况，做好资金清理、盘点财产、核对账务、核实损益、清理凭证等各项准备工作：本课程致力于讲解年终关账前需要做好上述工作的技巧与方法，与一年一度的企业所得税汇算清缴紧密衔接，为汇算清缴及纳税调整做好相应铺垫，为汇算清缴后的纳税评估和稽查扫清税务风险。

【课程收益】

明晰企业会计核算年度关账前准备及标准考量

梳理企业年度关账前各税种预清查及票据管理

把控企业所得税预期筹划及成本费用扣除情况

从头至尾由里到外全面系统清除企业涉税风险

用足优惠准确运用关账前自查方法及应对技巧

【课程大纲】

一、年底资产账实盘查常见问题

1、资金账户盘点及常见问题

1）白条抵库

2）现金短缺

3）不合理大额

4）现金负余额坐支

5）久悬闲置账户

6）未达账项

7）账户资金异常进出

8）余额长时间超大

9）汇兑差异及调汇

2、固定资产

1）固定资产来源和权属

2）折旧摊销要加速

3）设备过时或减值

4）停用、报废及待售

5）在用不在帐、在账已移送

6）房产土地要分开

7）持有意图变化多

3、存货

1）已付款没来货

2）已暂估没来票

3）已退回未冲红

4）已发出未销售

5）已损失未处理

6）已领用未记录

4、在建工程

1）在建工程未取得发票

2）在建工程无发票暂估入账

3）资本化利息

4）完工进度报告

5）已使用未竣工决算

6）转固方式及原值涉税

5、生物性资产

1）生产性生物资产成熟前

2）成熟后折旧期

6、其他实物资产

1）股权投资贬值及升值

2）投资性房地产的持有意图变化

7、无形资产

1）研发支出资本化

2）加计扣除范围

3）无形资产寿命不确定

4）摊销年限估算

8、其他

1）合同资产合同负债

2）一年内到期的长期借款

二、资产账实盘查常见问题的税会处理

1、2020年处理建议

1）发票的风险

2）发票以外的其他支持证据

2、新会计准则下的税会处理

1）识别合同及单项义务

2）合同资产及合同负债的税会差异

3）时点及时段

4）各单项义务的进度

三、账实盘查税会资料备查

1、会计资料

1）、原始凭证种类

2）、发票以外支持证据

3）、财务、业务证据的造假

2、税务资料

1）、合同文件

2）、发票

3）、第三方证据资料

4）、流水，支付闭环

——企业税收筹划赋能实战专家

Ø  原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监             

Ø  和润科技（837746）挂牌审计负责人

Ø  原河北方德实业集团有限公司财务总监

Ø  财税实战专家  注册会计师  注册税务师

Ø  中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

Ø  沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

Ø  沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

Ø  胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

Ø  胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

Ø  胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【讲授课程】

财务类：

《非财务管理者的财务管理》

《财务工作总结及汇报》

《财务分析如何支持企业经营决策》

《财务报表分析与成本管控》

审计类：

《EPC合同模式解析及审计重点》

《国有企业审计实务》

《内审及税务筹划》

《风险导向审计》

内控风险类：

《财务报表中的税务风险透视》

《发票类型风险分析》

《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

《企业内控体系风险管理及合同控税》

《全面预算管理》

《成本管控》

税务类：

《个人所得税汇算清缴及风险管理》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新收入准则》

《工资薪金社保的涉税知识》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获。

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。