合同涉税风险与纳税筹划案例分析

合同涉税风险与纳税筹划案例分析
 
第一部分 通用合同涉税条款风险分析与筹划应对
合同管理是企业完善的内部管理体系中的重要一环，是税务风险管理中的重要环节，合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税负承担及税款交纳。作为纳税人，在签订合同时，需要关注相关合同条款的拟定，以享受减税效应，避免争议。
一、真实案例告诉你合同条款涉税风险有多大
（一）某合同条款：无知者无畏，明目张胆虚开发票
（二）某合同条款：无知者无畏，多缴冤枉税还要被处罚
（三）律师把关过的合同，你以为就没有税务风险吗？
（四）企业聘请的是税务砖家还是税务专家，很重要！
二、通用合同涉税条款风险分析与筹划应对
（一）企业名称和相关信息的准确性
（二）根据交易的实质来描述合同标的
（三）合同价款相关条款约定要明确(特殊情况下价款或报酬确定方法的规定、价外费用、混合销售、兼营等)
（四）代扣代缴费用的约定
（五）发票条款要特别重视的三大纪律八项注意
（六）税费的承担方式约定
（七）履约地点和方式
（八）违约金条款
（九）涉税担保条款
（十）具体合同涉税条款逐项分析及改进建议
（十一）合同涉税条款示例讲解
（十二）合同无效、撤销、解除、违约涉及的税收问题（特别要关注无效性涉税条款）
（十三）合同、发票、资金、业务四者的关系
第二部分 各类合同涉税条款风险分析与筹划应对
一、采购合同涉税条款分析与筹划应对
（一）供应商提供发票的时间要求
（二）明确供应商提供发票类型的要求
（三）明确供应商对发票问题的赔偿责任
（四）在采购合同中要避免出现具有风险的合同条款
（五）采购合同的运费
（六）采购礼品合同
（七）在固定资产采购合同中是否明确增值税专用发票类型
（八）合同中要明确合理损耗的范围，否则将产生税企纠纷
（九）签订采购合同时，在合同中不能出现违约金跟销售额挂钩的违约金条款
（十）环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的合同涉税问题
（十一）采购供应商的选择
（十二）集中采购三种模式的税务风险
二、销售合同涉税条款分析与筹划应对
（一）销售合同节税三大思路
（二）各种销售方式下的增值税纳税义务发生时间
（三）因故未签合同情况下怎样补签合同？
（四）分期付款设备买卖合同问题
（五）试用买卖合同问题
（六）所有权保留条款
（七）产品保修期条款
（八）定期收取租金（或按收入比例分成），双方约定合同期满货物所有权转移（或不转移）：买卖合同还是租赁合同？
（九）质保金条款
（十）特殊动产交付方式
（十一）特殊动产买卖的税务处理
（十二）签订销售合同时的税务筹划
三、技术转让许可合同涉税条款分析与筹划应对
（一）增值税涉税条款
（二）企业所得税涉税条款
四、广告宣传合同涉税条款分析与筹划应对
（一）《广告法》相关规定
（二）文化事业建设费的处理
（三）增值税的处理
（四）企业所得税的处理
（五）广告合同签订技巧
（六）关注广告合同的合法性
（七）广告宣传活动中的税务风险
五、租赁合同涉税条款分析与筹划应对
（一）租赁业主要涉及缴纳的税种
（二）合同条款与增值税发票
（三）租赁价格条款
（四）关于宾馆出租会议室的适用税目、税率问题
（五）私车租赁问题
（六）免租期问题
（七）租赁房屋修缮的税务问题
（八）建筑企业租赁设备
（九）总公司管理出租分公司不动产，分公司收租金问题？
（十）转租合同问题
（十一）融资性售后回租、融资租赁问题
（十二）收取租金方式问题
（十三）购物中心经营模式下租赁条款涉税问题
（十四）租赁过程中收取物业管理费、水电费及其他费用问题
（十五）超低价租赁是否一定要被调整
（十六）向承租方收取的保证金、押金
（十七）租赁合同与承包经营合同的区别
（十八）如何认定“承包经营”中的纳税人？
六、加工承揽合同涉税条款分析与筹划应对
（一）合同分别记载金额节税
（二）产品自产还是加工的选择
（三）将“租赁合同”变成“委托加工合同”
七、运输合同涉税条款分析与筹划应对
（一）谁承担运输？
（二）代垫运费条款
（三）运输合同与虚开发票的风险
（四）业务与运输费发票不对应且运输公司不配合的补救
八、委托合同、行纪合同涉税条款分析与筹划应对
十、赠与合同涉税条款分析与筹划应对
（一）企业所得税的处理
（二）增值税的处理
（三）避免被视同销售
十一、股权转让合同涉税条款分析与筹划应对
（一）不按税法规定签订合同多缴税
（二）股权平价、低价转让涉税问题
（三）纳税人就股权转让纳税时，要特别注意七点问题
（四）变资产转让为股权转让涉税问题
（五）股权转让协议履行完毕与否的税务处理
（六）在转让协议中约定由受让方承担个人所得税的涉税问题
（七）转让方获取的对赌补偿的个人所得税问题
（八）一般性税务处理与特殊性税务处理
十二、劳务派遣合同、劳动合同涉税条款分析与筹划应对
（一）劳务派遣合同税收风险防范
（二）劳务报酬合同税收风险防范
（三）劳动合同条款涉税问题
十三、关联交易合同涉税条款分析与筹划应对
（一）关联交易合同涉税政策
（二）“价格明显偏低且无正当理由”和“未按照独立企业之间业务往来作价的关联业务往来”
（三）关联方之间收取（支付）服务费用的涉税风险
十四、借款合同涉税条款分析与筹划应对
（一）所得税风险
（二）增值税风险
十五、建筑施工合同涉税条款分析与筹划应对
（一）阴阳合同
（二）建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金
（三）保证金
（四）建筑行业中挂靠工程
（五）建筑行业中转包问题
（六）建筑业混合销售与兼营问题（筹划中讲）
（七）总包收取管理费、配合费、服务费的税务风险
（八）总承包方统一购买建筑材料由分包方领用的税务风险
（九）专业分包合同条款
（十）合同与业务流、资金流、发票流
（十一）甲供工程选择不应只看税负，绝大部分人忽视掉了
十六、商品房销售合同涉税条款分析与筹划应对
（一）精装修条款
（二）面积补差条款
（三）视同销售风险条款
（四）质保金
十七、土地使用权合同涉税条款分析与筹划应对
（一）交付土地时间条款
（二）签订了购买土地协议，但并未取得土地是否缴纳土地使用税？
（三）无偿划拨土地税前可否摊销？
第三部分 合同涉税条款在税收筹划案例中的实际运用
一、增值税税收筹划技巧与案例
1、税收政策把握好，就能不缴冤枉税  
2、分立经营试试看，有时还真节省税
3、兼营业务分开算，明明白白缴两税 
4、销售方式几多种，节税比较来选择
5、最佳选择供应商，关键是看净利润
6、总分机构转货物，网络结算缓缴税
7、出租出借包装物，押金怎样来核算
8、经营模式巧转换，收入相同税不同
9、优惠政策要熟悉，恰当运用才节税 
10、关联交易筹划好，合理合法可省税
11、平销返利要节税，发票方式与时点
12、委托代销有两种，选择哪种作比较
13、支付代垫运输费，运输发票开给谁
14、个人车辆耗油费，取得油票怎抵扣 
二、企业所得税税收筹划技巧与案例
1、组织形式有多种，合理选择税不同
2、推迟收入实现日，递延纳税省资金
3、税前扣除很重要，及时合理列费用
4、固定资产维修费，一次分期有技巧
5、优惠政策要把握，享受放弃作比较
6、招待广告宣传费，合理转化多扣除
三、个人所得税税收筹划技巧与案例
四、房产税税收筹划技巧与案例
五、土地使用税税收筹划技巧与案例
六、土地增值税税收筹划技巧与案例
 
 

中华企管培训网特邀讲师；注册会计师，注册税务师，中国十大杰出会计师，实战派财税专家，国家级培训项目财税讲师，齐鲁税务讲坛（主办单位：山东大学经济学院、山东大学税务硕士教育中心）主讲嘉宾，受聘国税局税务专家，北京纳税服务网、广东纳税人学会、广东正坤财税咨询公司、齐鲁财税大讲堂、中华财税精英联盟、大财道集团等多家机构特聘税务专家/讲师，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，经常受聘为税务局与企业培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。

财税著作8部，其中：《增值税纳税实务与节税技巧》（第一版、第二版）自出版以来一直位列当当网同类书籍畅销榜第一名，《企业税务风险自查与防范》被众多企业财务总监列为财务部门必读图书。发表文章10多篇，其中《揪住“账外账”的小尾巴》被发展研究中心信息网等各大媒体转载。