企业高管的个人所得税及个税财务筹划

《企业高管的个人所得税及个税财务筹划》

【课程背景】

    随着国地税合并、个人所得税政策改革，企业实名办税、全球CRS准则实施等一系列财税体制改革与监管的提升，个人的财富将越来越透明。国家2018年底建立自然人征管体系，自然人实行分类分级管理，不动产数据全国联网，金融资产全国及全球联网，CRS今年9月最终落地，新个税法案后家庭成为个税新税基，2019年开始自主申报新个税。对于高净值人群来说，个人财富灰色地带将不复存在，越来越多的是需要思考，如何进行合理、合规、合法的财富运营涉税筹划，确保资产的安全。

【课程收益】

    本课程将通过案例分析，让学员能够准确理解、把控新形势下财富运营的涉税管理。提升提升高净值人群，财富运营的防控纳税风险的实战能力，促进财富运营的保值增值。引领财务总监等会计从业人员自主向管理会计方向转化，主动参与高净值人群的各项管理活动，形成企业全流程风险防控新业态。

【课程对象】企业高管及高净值人群

【课程时长】1天

【课程大纲】

第一讲：高净值人群规模与财富运营现状分析
  1. 2021年中国高净值人群财富拥有规模
  2. 高净值人群财富运营，关注话题分析
  3. 高净值人群财富运营投资新趋势分析
  4. 高净值人群投资理财的首先项目分析

第二讲：高净值人群股权运营涉税与节税筹划
1. 企业合并、分立个人股东是否需要缴纳个人所得税？有何风险?
2. 平价转让股权，个人股东是否需要缴纳个人所得税？有何风险?
3. 代持股转让股权实际股东是否需要缴纳个人所得税？有何风险?
4. 股权转让中的不同形式下“对赌协议”，如何涉税？有何风险？
5. 个人股东“非货币资产投资”办企业，有何风险？如何纳税？
6. 个人股东注册公司，如何选择企业类型？如何选址？纳税最少！
7. 不同形式的企业股权激励，如何纳税？有何风险？
8. 资本公积、盈余公积、未分配利润等转增资本，是否需要纳税？
9. 技术投资入股，有何优惠？如何纳税？如何筹划？

第三讲：高净值人群个人所得税涉税风险
1. 全球CRS对高净值人群有何影响？
2. 什么是CRS？
3. CRS是如何执行的？
4. CRS对你我有何影响？
5. 通过规避洼地是否还是有效的途经？
6. 高净值人员未来如何筹划纳税？

第四讲：不同投资理财项目收益涉税分析
1.“地产投资”项目收益涉税分析
2.“股票投资”项目收益涉税分析
3.“基金投资”项目收益涉税分析
4.“古玩投资”项目收益涉税分析
5.“跨境投资”项目收益涉税分析
6.“保单投资”项目收益涉税分析

第五讲：企业运营中员工收益涉税与风险
1. 员工存在两处或者两处以上工资薪金但是未自行进行个税申报
2. 公司存在自然人股权变更但是未申报个税
3. 公司年终存在向自然人股东分红但是未代扣个税
4. 公司存在自然人股东借款长期不还但是又未用于经营
5. 公司经常出现向员工发放福利、补贴等但是未并入工资薪金申报个税
6. 公司存在虚列人数分解高工资达到少缴个税的目的
7. 公司存在放员工拿费用发票来抵扣工资薪金的现象
8. 公司存在向客户赠送大量的礼品，却未按规定代扣代缴个人所得税
9. 公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税
10. 公司存在聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税
11. 公司存在支付外部劳务人员劳务费虽已代扣个税，但是没有取得劳务费发票
12. 公司存在员工的工资薪金年所得超过12万元以上但是未按照税法规定的期限进行自行纳税申报
13. 公司存在每月定期发放员工出差补助之名义，达到少缴个税目的
14. 公司长期存在发放工资均通过现金发放而且额度较大的现象
15. 公司存在经常为员工报销与经营无关的日常费用的现象但是未申报代扣个税
16. 公司经常存在计提工资但是长时间不发放的现象
17. 会计编制的工资发放的记账凭证仅仅附件为银行代发工资的支付证明，而没有人员明细
18. 公司存在以个人借款方式来规避工资个税的情况

蔡琪老师 简介  

【专业资质】            

ü  国资委大企业监事会 管理专家 财务专家

ü  IBM副合伙人

ü  凯捷咨询高级经理

【实战经验】

蔡琪老师先后在IBM等跨国企业担任中高级管理职务，在交通部会计师事务所任审计部经理，在企业中不断研究学习国内外大型企业先进的管理理论和技术，对企业战略落地有独特的方法，长期担任大型项目的管理工作，具有扎实的工作流程梳理、任务分解基础；能够系统化的解决实际问题，对企业标准化工作有深入的研究,善于规划企业数据体系，协助企业建立数字化转型方案;对于大型项目交付有着丰富的经验。对战略财务、企业司库、集团财务体系、全面预算、财务共享、业财融合、业财数据治理等工作有独到的见解，可以站在经济和企业整体运作的基础上来考虑财务问题，对企业整体信息化工作有丰富的经验。对人力资源的管理工作（绩效、组织、领导力、培训、薪酬）有深入的思考和实践。

蔡老师长期进行任务交付的研究，并将其落实到企业的各项管理工作中去，善于培养学员的系统思维、项目管理思维，特别是在面向企业的项目管理、财务管理、人力资源管理、数字化等相关课程的讲授时，由于从事过大量的咨询项目交付工作，所以案例详实，课程能够做到深入浅出。

曾服务过多家知名企业（IBM、国家电网、中石油、国家能源投资公司、中远集团、国航集团、国投集团、上海汽车集团、大唐集团、中国铁路工程集团等）

【咨询服务过的主要项目】：

典型项目：

1、国家电网业财融合数据体系建设项目

按照财务集约化“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”，搭建智慧财务中台的总要求，以业财主数据为主线（1条主线），围绕集团信息实时反映、过程实时控制和结果实时监督，完善提升具有“厚云薄端”特征的企业级经营管控、资源调控、风险防控、智能决策、财务共享等多场景应用，以组织架构、工程项目、资产设备、会计科目、资金账户等五类数据为主线的标准化工作为核心，从数据层面打通业务与财务的链接，建立了组织到绩效、项目到资产、销售到收款、采购到付款、风险到治理、总账到报表、成本到分析等七大循环，通过划小管理单元，丰富管理维度，融合资金流、业务流、价值流三流合一，支撑精益高效的财务实时管控体系，实现“业财融合、信息贯通、流程在线、风险可控”。推动公司效益、发展质量和业财一体化再上新台阶。

2、蒙东电力集团财务共享、财务数字化咨询项目  

通过对蒙东电力财务体系的规划，以数字化、智能化建设为目标，积极借鉴学习国外先进理念和典型经验，协助蒙东电力聚焦体系的搭建，组织的改善、流程的变革、以智慧共享管理平台搭建为基础，不断提高企业的软实力。特别聚焦财务共享、资金管理基础关键环节，健全管理制度体系，业务流程和岗位责任制。优化管控链条，提升管理组织，实现了从数据到信息、信息到价值的转换。实现对内控规则、核算规则、流程嵌入式管理，推动公司财务管理向网络化、数字化、共享化、智慧化全面转型。并形成财务数字化转型的论文在国家核心期刊上发表。

3、中国中电装备集团（含许继、平高）“业务----财务”一体化流程再造，信息化、数字化建设项目 (SAP)             

项目介绍：中国中电装备集团是国家电网直属产业集团，在新能源、智能电网时代新崛起的制造业领军企业集团；本项目是通过分析中电装备集团的业务现状和未来的发展方向，结合集团人财物集约化管控需求，充分借鉴了国外先进装备制造企业（西门子、ABB)信息化的成功经验，对未来中电装备公司集团的ERP建设进行统一规划和设计。涵盖了中电装备的人资、财务、物资、营销、生产、质量、项目等业务应用的设计，同时对企业核心的产、供、销、人、财、物的管理流程及面临的集团化运作、集约化管理问题进行一次全面、系统、深入的梳理和优化，继而将流程固化、优化、提升，从而最终建立一套支撑中电装备中长期发展的企业级数字化经营管理平台。

4、国家电网金融板块（英大集团）业务流程变革及信息化建设项目（SAP) 

项目介绍：金融板块是国家电网直属单位，包括财务公司、寿险、财险、信托、证劵、保险经纪、期货及资产本部等八家单位，项目团队完成了该板块整体的业务流程梳理蓝图设计及SAP的实施工作。本项目加强了英大集团整体的集团化管理，推动各金融业务之间的协作和共享，提升各专业领域的业务能力和信息化水平。

梳理和设计了管理类、业务类和信息化类等业务流程，提炼集团通用的，和金融专业相关的标准规范。

通过需求分析、业务蓝图、系统实现、试点上线、后续推广等五个阶段并结合国网已形成的内部技术资源实现了传统模块与行业模块的同步实施建设与上线。

5、中石油页岩气标准化（业务流程）咨询项目

就页岩气的生产、科技、设备、基建、财务、安全、质量、环保等相关职能的流程及数据的标准化进行整体的梳理和设计，针对页岩气开发规模迅速扩大，需要通过标准化管理模式的建立，在油田、采气厂的生产、经营、技术和安全各方面建立最佳秩序，使各职能部门、各环节之间，通过各种标准来约束，使整个运行过程按照最优的规律运行，形成可复制的管理体系。提高管理效率，降低成本消耗，实现企业经济效益最大化。

6、中国联通财务共享项目

    项目介绍：通过组建财务共享中心，为实现向控制与服务有机平衡的财务管理转型提供了充分的条件，针对核算、结算业务的标准统一，基本实现了联通集团财务的规范处理、信息的透明反应，并着重解决了以下几个问题：1、解决了经营管控的风险，避免了之前对下属单位的管控只能采用审计、考核等事中、事后的手段；2、提高了资源利用效率，由于各下属单位大而全、小而全的管理，导致了资源的分散和浪费，而财务共享中心的1.0阶段在资源整合、资源共享方面发挥了一定的作用，进而提升了资源的整体利用效率。

【主讲课程】

管理能力系列：《企业创新》《工作任务梳理》《任务交付实战思维》《团队的冲突与管理》

《流程优化》《建立学习型班组队》《团队的智慧》《非操作岗位绩效管理》

《服务创造价值》《分类思想》

财务管理系列：《业财融合》《财务共享》《司库管理》《预算管理》《财务数据治理》

《税务管理》《财务体系建设》《高新技术企业财务与税务管理》

                《“专精特新”企业财税管理》《企业合规管理》《集团风险管理》

能源行业课程：《新型电力系统建设》《能源资源行业的数字化转型与创新》

数字化转型和信息化系列：《数字化转型》《数据治理》《央企信息化》《智慧供应链》