金税四期下——企业合同管理中的重大税务风险防控

 合同架构重塑，赋能价值创造

 金税四期下——企业合同管理中的重大税务风险防控

主讲：郝卯花

【课程背景】

当前，中国税务领域正在发生深度变革，来自官方的各类新政密集出台，在金税四期的大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，税务稽查的比例也在提高，对税务机关而言，合同是税务稽查过程中证明纳税主体之间真实发生经济业务的重要原始依据之一，合同条款的不规范将会导致企业面临巨大的税务风险，税务违规成本与风险逐年增大。企业在签订经济合同的过程中，务必事先做好涉税风险防范，避免不必要的财产损失，推动企业健康稳定发展。

在工作中，您是否有过以下思考：

Ø  金税四期是什么？大数据背景下企业处于什么样的税收环境？

Ø  财务该不该主动审核合同？

Ø  合同签订、业务流程与税收风险有什么关系？

Ø  合同中有什么需要重点关注的涉税风险？

Ø  如何正确进行与合同相关的税务筹划？

Ø  合同变更、争议会引发什么涉税风险？

Ø  政策解读失误会带来怎样的合同风险？

Ø  ……

本课程通过深入剖析大数据背景下我国最新税收政策的规定，详细讲解了企业在日常业务活动中，合同的签订、发票的开具和取得、销售收入和应付账款实现的时间确定、税款缴纳和抵扣时间的确定等涉税问题，详细剖析了企业在合同签订和履行过程中应注意的涉税风险，结合财务人员常见的误区与盲区，生动全面地引导学员快速融入到企业合同涉税业务的管控角色中，积极规避合同税收风险，合理合法地进行税收筹划，有效提升企业价值，成为行业内优秀的财税管理人才。

【课程收益】

Ø  了解企业当前所处的税收环境，充分认识税收政策的新变化与发展趋势

Ø  把握国家最新税收政策，进行税务风险常态化的管理与应对，降低企业经营风险

Ø  掌握购销合同中的涉税风险防范与税收筹划技巧

Ø  掌握借款合同中的税务风险规避及税收筹划

Ø  掌握租赁合同中的税务风险防范与税会差异的处理

Ø  掌握企业在投资活动中签订合同的涉税问题与筹划技巧

Ø  掌握企业在签订用工劳动合同与劳务合同中的税务风险防范与筹划技巧

Ø  掌握与合同相关的印花税及合同台账、档案的管理

       （12小时的课程，共分9个知识板块，60多个业务场景下的财税处理与案例，结合现场讨论、另赠送1套最新税收法规文档、1套最新《企业会计准则》文档）

【课程特色】以企业日常涉税案例为背景，结合最新税收法规与会计准则，课程落地；专业严谨、逻辑条理清晰；深入浅出，通俗易懂；干货多，实务性强，能学以致用。

【课程对象】

Ø  企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；

Ø  企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员

Ø  企业的业务基层人员、中高层管理与决策岗位

【课程时间】6-12 小时

【课程大纲】

一、金税四期大数据背景下，企业面临怎样的税收环境？

1、涉税风险及其表现形式

2、当前税收环境简介

金税三期与金税四期、反洗票系统、新出台的税收政策法规

以上内容呈现方式：案例、现场讨论

二、怎么理解合同涉税风险防范？

1、合同涉税风险管理的重要性：成也合同、败也合同

2、企业合同涉税风险防控的内部环境

Ø  目前企业签订合同时普遍存在的税收风险：信息不对称、财务缺乏监管、约定事项不清晰、习惯性会计处理、政策解读失误、管理层决策失误

3、合同控税的原理

以上内容呈现方式：案例、现场讨论+提问

三、如何防范购销合同中的税务风险？

1、通用合同具体条款的涉税问题

Ø  签约当事人身份的选择与税收待遇

Ø  双方权利义务、签署时间及地点

Ø  交易标的物的涉税问题

应税行为的种类、适用税率、价款与报酬、定金条款、结算条款

Ø  运输方式的选择

Ø  信用风险、补充条款、合同变更

Ø  履行期限中的税收筹划

Ø  履行地点与发票开具的关系

2、采购合同条款涉税问题与筹划

Ø  供应商身份的选择

Ø  税费承担的涉税问题

Ø  采购环节取得发票的涉税问题：发票提供时间、发票类型、合理损耗的范围、不合规发票的种类与赔偿、虚开发票、发票丢失的处理条款

Ø  三流一致的业务判断及税务处理

Ø  环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的合同涉税问题

Ø  退货条款的涉税问题

Ø  违约金、违约责任等违约条款

3、销售合同条款涉税问题与筹划

Ø  价外费用（代收代垫费用的约定）、混合销售与兼营、数量的涉税风险、质量的涉税风险

Ø  销售环节开具发票的涉税问题：纳税义务发生时间、项目名称与编码、规格型号、税率、盖章规定、备注栏、清单开具、差额开票

Ø  进销项匹配的合同控制策略

Ø  折扣销售、销售折扣、销售折让的涉税问题

Ø  关于买赠与组合销售、赠品视同销售判断技术及涉税风险点

Ø  预存储值款的税会差异

Ø  购物卡条款的涉税问题

Ø  销售佣金的涉税问题

Ø  销售使用过的固定资产涉税问题

4、 关联交易合同的审核

5、巧签合同，增加税前抵扣

以上内容呈现方式：税收法规+案例+涉税票据、现场讨论+提问+练习、图表+工具

四、如何防范借款合同的税务风险？

1、了解借款合同的主体：

Ø  金融企业、非金融企业、自然人

2、借款种类的涉税问题

Ø  向金融企业借款、向非金融企业借款、向自然人借款、向关联方借款的涉税问题

3、巧用优惠政策筹划集团内部资金借贷

4、借款利率、借款用途的涉税问题

5、投资者个人向其所投资公司无偿取得借款的涉税风险

以上内容呈现方式：税收法规+案例、现场讨论+提问+练习

五、如何防范租赁合同的税务风险？

1、租赁合同在企业所得税上的规定及筹划方法

Ø  付款时间、标的物划分的筹划、租赁合同相关税费承担、动产与与动产的划分、一次性收取租金的涉税问题

2、租赁发票的约定

3、免租期合同签订技巧及涉税分析

4、私车公用合同的签署及风险防范

5、融资租赁合同的涉税问题与税会差异

6、售后租回合同的涉税问题

以上内容呈现方式：税收法规+案例+票据模板、现场讨论+提问+练习+工具

六、如何防范投资合同的税务风险？

1、章程约定事项的涉税问题

选择股东身份、股东出资方式、出资时间、公司组织架构、财务制度、分配模式的涉税问题

2、守旧就是违法，关于房地产作价入股的土地增值税问题

3、股权转让合同的涉税问题

4、资产收购的涉税问题

以上内容呈现方式：税收法规+案例、现场讨论+提问

七、如何防范劳动与劳务合同的税务风险？

1、聘用退休职工合同的涉税问题

2、劳动合同条款的涉税问题

Ø  工资形式、补偿条款、补贴条款、社保条款、辞退福利的涉税问题及财税处理

3、劳务合同项目的税率。

4、灵活用工平台代开发票的涉税问题

以上内容呈现方式：税收法规+案例、现场讨论+提问+练习+工具

八、如何做好与合同相关的印花税申报缴纳工作？

1、 签订合同一定要贴花吗？

2、 印花税在实务的误区

3、 合同管理台账的登记演练

呈现方式：案例+税收法规、现场练习

九、如何做好合同后续管理？

1、  合同签署生效后，相关跟进环节的衔接

2、  履行过程中文件资料的保管

3、  加强合同统计、监督和入档管理

郝卯花 老师（北京）

       ——企业实战型财税辅导专家，财税培训名师

Ø  中国注册会计师、注册税务师、美国注册管理会计师、会计师

Ø  原山西大昌、北京运通集团（全国经销商前20强） 集团财务经理

Ø  原北京波士集团（梅赛德斯-奔驰 年营业额300亿） 集团培训经理

Ø  北京亮电科技有限公司                              财务总监

Ø  北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所 合伙人&财税顾问

Ø  中华会计网校（国内超大型权威会计教育网站）        财税名师

Ø  北京注册税务师协会执业会员、美国IMA协会会员

【个人简介】

郝老师拥有25年财务工作经验，帮助多家企业完成财务及税务、内控管理系统的搭建。

在山西大昌、北京运通集团任职期间，主要负责预算与核算管理工作：

设置了科学的预算指标，建立绩效考评体系以保证考核全面实施，避免预算流于形式；每月在集团层面进行预算的汇总分析，对产生的差异进行分析，提出整改意见，做好成本费用的控制，保证目标利润的实现。将预算运用到企业管理中，真正发挥预算的管理功效。

在波士集团担任集团培训经理期间：

Ø  建立了集团的培训知识体系，如《集团高管如何看懂财务报表》、《新企业会计准则》、《新收入准则下的税会差异分析与应用》《企业涉税风险自查技巧》、《金税三期与税收筹划》、《税企沟通与与税务稽查应对》、《税务筹划技巧》、《企业内部风险控制与合规管理》、《管理会计与业财融合》、《全面预算与成本管理》、《现金流量与营运资金管理 》、《财务报表分析》、《打造高绩效财务团队》等全套培训体系，并在集团内进行培训，提升全员的内控与税务风险意识，强化财务队伍专业素养，增强企业的核心竞争力。

Ø 全面负责集团财务管理制度的编写，优化业务流程，堵塞各业务环节可能存在的管理漏洞及舞弊风险，并负责内控合规工作，解决集团的实际管理问题，消除隐患，为企业的稳健经营发展创造良好的内部环境。

在北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所工作期间，担任上市公司、大型国企等多类型企业的高级财税顾问 ：

Ø  协助客户进行IPO上市前的筹备工作，规范了拟上市主体的会计基础核算工作，按最新会计准则对上市前三年的账务处理及纳税情况进行调整，统一财务报表口径以反映会计信息质量，对各项涉税事宜、涉诉事宜进行调查及整改，规范了公司内部控制中不规范的内容，为公司顺利上市打好基础。

Ø  为上市筹备中的集团进行税收风险把控与筹划，将客户在视同销售增值税计算中的错误进行了更正，为企业节税500万元；为该集团对超期预收账款在合法的前提下进行收入的确认，增加整个上市主体的收入及利润1000万元；对全集团的所得税进行筹划，充分利用五年亏损弥补期以合法方式为母公司吸收亏损2.2亿元，节税5500万元；

Ø 帮助多家汽车经销商集团对销售环节同时收取的其他费用进行筹划，成立服务公司（小规模纳税人）专做全集团衍生业务，使增值税率从价外费用的13%降到了3%，在合法前提下为公司降低了税负，一个集团全年节税近700万元；

在全国知名会计网校（中华会计网校）、国内多家培训机构担任财税培训讲师

Ø  有8年线下线下财税知识培训经验，学员累计8000余人，为企业培养了大量中高级财税管理人才。

Ø  应邀为多家大型企业进行相关会计准则及税收法规、管理会计知识体系的培训，如国家电网有限公司(国企)、中国兵器集团(央企上市公司)、中国能源集团(央企上市公司)等

郝老师总结了多年的财税管理实战经验及培训经验，对于企业如何打造自己的财务及税务管理系统、内部流程优化方面进行了深入研究，尤其擅长企业的税收风险控制、税务筹划、新企业会计准则、管理会计学（企业内控合规与风险、预算与成本管理、资金管理、报表分析等）等领域。

郝老师在多年服务企业过程中，发现在金税三期及四期大数据背景下，很多企业尤其是企业主的税务风险意识薄弱，导致企业在各个业务环节中存在显著的风险与盲区，加上近年来财政部陆续出台的新会计准则在与国际准则趋同，新准则名词晦涩难懂，税会差异造成的风险越来越大。所以郝老师期望通过财税类培训课程，从专业角度为企业提供合理且可操作的建议，在合法的前提下，规避企业税务风险、加强税企沟通，有效降低税负，提升企业利润。

另外企业发展中，财务做为处于企业管理的核心地位，财务管理水平高低直接影响企业经济效益的好坏，但企业决策人员通常重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费，资金管理出现危机等潜在风险；郝老师希望通过管理类课程的培训，改变管理人员与财务人员的固有思维，掌握必备的财务知识与决策方法，提升企业管理价值。

【主讲课程】

财税类：

《金税四期税收环境下——发票的合规性与税务风险控制》

《深度解析——金税四期下增值税最新政策解读与风险防范》

《深度解析——金税四期下企业所得税最新政策与风险剖析》

《金税四期下——不容忽视的小税种（个税、房产税、印花税等）疑难点处理》

《新政策+新攻略——金税四期下企业进行涉税风险自查技巧》

《业务角度看税法——金税四期下企业经营业务流程的税务合规性管控》

《业务角度看税法——金税四期下如何防范合同管理的重大税务风险》

《财务人员必修——如何应对隐藏在会计科目中的涉税风险》

《税改思变——金税四期下企业税收筹划技巧》

《企业“裸奔”时代——金税四期下税企争议与税务稽查应对》

《金税四期+新收入准则——税会差异分析与实务应用》

《与时俱进——深度解读最新<企业会计准则>》

《新会计准则下——企业全盘账务处理》

《新企业会计准则下——汽车4S店的财税处理》

《大数据及人工智能背景下——汽车4S店税务风险躲“坑”全攻略》

财务管理类：

《洞悉管理会计与业财融合真谛——传统会计人员的必修》

《优秀财务人员修炼“五部曲”——财务人员职业道德修养在实务中的运用》

《财务经理必修——如何打造高绩效财务团队》

《财务报表分析》

《汽车4S店各业务环节内部控制风险及应对策略》

非财类：

《决策靠数据，效益靠管理——非财务管理人员的必修课》

《企业各业务环节涉税风险管控》

《企业内部风险控制与合规管理》

《现金流量与营运资金管理》

《全面预算与成本管理》

【学员评价】

郝老师的内控课程非常系统，内容丰富，通俗易懂，从一线业务部门到二线部门可能存在的内控漏洞和隐患进行了详细的讲解，通过大量落地案例的分享与现场互动，解决了我集团管理中的实际问题。                               

 ——山西诺维兰集团总裁  朱建军

郝老师会计和税法的专业知识很深厚，课讲得很有条理，很接地气，有重点，有案例，一听就知道事先做足了准备工作；郝老师对培训工作的热情与执着让人钦佩，课后耐心回答学员的提问，是非常严谨并且有责任心和亲和力的一位好老师！

——江西国力集团财务总监 周会

新企业会计准则颁布后，集团财务人员学习很吃力，看不懂条款，不知道如何结合实际工作进行账务处理，郝老师授课风险很接地气很有逻辑性，结合实务案例，用“大白话”翻译新会计准则名词，分析透彻，通俗易懂，易于理解，课程内容实操性很强，干货很多，大家学习兴趣高，能快速运用中工作中，受益匪浅！

——杭州广成集团财务总监  贾雪芳

感谢郝老师本次精彩培训，会计准则透彻、稅会差异非常实用、职业道德及内控讲解与实务结合清晰易懂，大家第一次听到会计准则和税法相结合的课程，案例丰富，风趣幽默，学员们反馈很好，也得到了集团领导的认可与好评（集团财务一把手临时开会离开都安排了录音），下次有机会还请您给我们授课。

——中国能源内蒙准能集团财务科长  孙刚

谢谢郝老师给我们讲授精彩的课程，本来安排80位学员，后来下属各集团领导看了您的资历背景介绍和课程内容后，慕名而来100人，总计180多人！学员们对您的课程都非常感兴趣，案例丰富，很实用。期待下次继续合作。

——中国兵器集团培训协会  石鹏

我们本次课程时间虽然是一天，但是课程内容非常饱满。专业知识和真实案例结合，深入浅出，很实用，同学们理解的也不错。希望下次学校安排可是更长的课程，您多给我们讲授专业的税法知识。

——郑州大学总裁班  时冰雪