《汇算清缴纳税调整及填报实务》

汇算清缴纳税调整及填报实务

【课程背景】

汇算清缴对企业所得税纳税人来说是一项不可避免的法定义务。所得税汇算清缴，说到底就是对企业全年有所得税应纳税额进行一次全面的检查、计算和确认，并按照税法规定，全面、真实、如期地履行申报与税款缴纳义务。金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变；金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。虽然只是应纳税额的检查、计算和确认，但差错却总是难免。因此正确认识企业所得税汇算清缴是第一步，最好的方法就是了解其特点，分析企业所得税汇算清缴的概念，并结合《企业企业所得税法》及其实施条例的规定以及最新政策解读，掌握2022年汇算清缴填报要点，提前做好风险防范、税务稽查应对措施、有效防范涉税风险。

【课程收益】

【把握】精细盘点近年企业所得税新政策，挖掘变革趋势

【明晰】提前做好汇算财务报表重点分析，杜绝税会差异

【了解】税务部门对汇算结果的评估方法，风险灵活应对

【掌握】企业所得税汇算清缴及自查重点，规避涉税风险

【优化】新税制下企业所得税汇算及清缴，实现降本增效

【应对】建立制度性保护措施与防控风险，坚持底线思维

【课程对象】

01、财务、税务主管   02、 财务、税务会计   03、财务、税务专员   04、其他财务人员

（企业主、法人亦可参加）

【课程内容】

一、雾里看花——新准则下，企业常见税会差异与调整实务

1.  探讨企业可持续发展根本内因：富足兴旺

2.  谋财者·必通政，实现财务目标正确手段

3.  税收环境变化下我国现行税种结构分析

4.  疫情下全国税务工作及税务稽查会议动态

5.  始终围绕打击虚开骗税等违法行为开展专项整治

6.  税收环境变化下现行企业税务风险几何

7.  金税四期下企业涉税风险主要表现在哪些方面

1)  多缴税风险识别与管理

2)  少缴税风险识别与管理

3)  发票风险的识别与管理

4)  合同签订的风险与应对

二、拨云见日——掀开金税三期四期神秘面纱

1.  金税三期：税收管理信息系统工程的总称？

2.  大数据下“海啸4号”科技成利器

3.  金税三期下国家总结二十四字箴言

4.  金税四期：企业信息联网核查系统

5.  金税四期下企业应注意哪些涉税风险

6.  银行流水正式进入金税三期管理风险

7.  税务系统的全业务、全流程、全数据、全国联网

8.  金税四期下纳税违法成本的前世今生

9.  金税四期下远离风险争做新四不财务

三、高瞻远瞩——汇算清缴及高风险结果分析

1. 汇算清缴结果属于“高稽查风险结果”的几种情况分析；

2. 税务机关对企业汇算清缴申报资料的主要审核事项；

3. 税务机关对年度汇算结果纳税评估审核的主要内容；

4. 企业所得税纳税评估的基本分析指标及辅助分析指标；

5. 公司企业所得税评估体系的建立及不同行业企业所得税税负率预警值；

6. 企业所得税预缴与年终汇算清缴的协调与管理。

四、明察秋毫——税前扣除差异调整与应对策略

1. 税会差异本质原理与基本处理思维分析；

2. 工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付的问题；

3. 职工福利费标准和范围；

4. 职工教育经费和工会经费的扣除要求

5. 关于金融企业同期同类贷款利率确定问题；（非金融机构贷款利息的列支）

6. 关于企业员工服饰费用支出扣除问题；（劳保费用的列支）

7. 不征税收入用于支出发生的费用扣除问题；

8. 免税收入对应的支出扣除问题；

9. 业务招待费、会议费、董事会费、广宣费的扣除要求；

10. 佣金、手续费、培训费用的扣除标准；

11. 办公用品、礼品费、餐费的扣除标准；

12. 跨年度费用、预提费用等项目的审查及调整。

五、运筹帷幄——重点税源企业所得税检查大纲

收入方面  

1.  企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。

2.  是否存在利用往来账户、中间科目如“其他应付款”、“递延收入”、“预提费用”等延迟实现应

税收入或调整企业利润；

3.  是否存在视同销售行为未作纳税调整。

4.  是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

5.  是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

6.  是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。

成本费用方面

1. 是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本费用。

2. 是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。

3. 是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返

利并在成本中列支等。

4. 是否存在将资本性支出一次计入成本费用：

5. 在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；

6. 达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

7. 企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在

申报扣除年度实际发放。

8. 是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。

9. 是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。

10. 是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；

11. 是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题。

12. 是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

13. 是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；

14. 不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。

15. 是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题。

16. 是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。

17. 是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税

调整；

18. 是否存在应予资本化的利息支出；

19. 关联方利息支出是否符合规定。

20. 是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。

六、居安思危——建立制度性保护措施防控风险

1.  税务操作纳税人应注意的六大原则

2.  税务稽查纳税人应注意的六大方法

3.  习近平总书记关于风险治理的精髓

4.  坚持底线思维，助力企业困境突破