财务报表分析
针对涉税风险的财务报表分析
针对涉税风险的财务报表分析
胡冬梅
【课程背景】
从财务报表的整体分析及具体项目上延伸分析,可以清晰的看到公司存在哪些涉税风险,找到企业隐藏的税收隐患,随着我国信息技术的发展,税务稽查计算机选案也越来越普及,根据计算机输入的相关资料进行对比分析,从中可迅速发现疑点和异常之处,尤其金三环境下,爬虫技术及各地税务评估模型的运用,更可以对税收高风险户做到精准打击。
本课程致力于提供一整套可落地的企业财报的涉税风险分析方法,使学员学会报表分析的精髓,对财务报表的不同审视角度均可作出准确判断。
【课程大纲】
一、近三年的经营成果分析
1、所得税交税情况--常亏不倒
2、近期大额亏损
3、近年对损益影响最大的项目
4、与业务模式的相符性分析
5、利润表数据与现金流量表的相符性
二、近期财务状况分析
1、时点财务状况比较
2、变化较大的科目分析
3、资产周转率分析
4、应收账款周转率分析
5、存货周转率分析
6、长期资产占比与虚资产
三、财务报表的逻辑关系分析
1. 企业增值税申报表与财务报表收入总额不一致有哪些问题
1) 增值税申报表与财务报表收入不一致“金三”是否会预警
2) 企业不同销售方式下的会计收入与增值税、企业所得税收入差异与协调
2. 三大财务报表的逻辑关系是什么
3. 三大财务报表如何相互印证揭示企业涉税风险点
四、舞弊高频领域
1、会计假设及编制基础的违背检索
2、财务报表项目金额间的相互抵销
3、报表项目列报的一致性
4、持续经营能力的重大怀疑
5、权益变动与明股实债的财务风险
五、财务税金的高税务风险的迹象
1、会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真
2、费用支出失控,潜在亏损增加
3、违法违纪现象时常发生
4、财务人员流动较快或家族财务人员素质较低
5、关联交易频繁
6、高管或财务人员的个人偏好(赌博)
7、业务量大仍采用手工帐
六、财务报表的中指标分析的涉税风险提示
1. 科目对比揭示的税收问题
1)“应收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较
2)“预收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较
2. 指标分析揭示的税收问题
1)哪些指标揭秘企业涉税风险
2)增值税税负率分析
3)控制增值税税负率的误区在哪里
4)企业所得税税负率分析
5)存货、应收账款周转率的涉税风险分析
6)期间费用率的涉税风险分析
7)应付与预收账款周转率的涉税风险分析
——企业税收筹划赋能实战专家
Ø 原恒大控股地产分公司(03333)项目财务总监
Ø 和润科技(837746)挂牌审计负责人
Ø 原河北方德实业集团有限公司财务总监
Ø 财税实战专家 注册会计师 注册税务师
Ø 中国社科院税务律师,高级税务信息化管理师
Ø 沧州佰瑞会计师事务所(普通合伙)合伙人
Ø 沧州博扬税务师事务所有限公司总经理
【个人简介】
Ø 胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中,核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同,总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法,以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地,对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路,为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。
Ø 胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家,培训学员万余人次,足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目,帮助企业成功实现安全节税和风险规避。
【讲授课程】
财务类:
《非财务管理者的财务管理》
《财务工作总结及汇报》
《财务分析如何支持企业经营决策》
《财务报表分析与成本管控》
审计类:
《EPC合同模式解析及审计重点》
《国有企业审计实务》
《内审及税务筹划》
《风险导向审计》
内控风险类:
《财务报表中的税务风险透视》
《发票类型风险分析》
《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》
《企业内控体系风险管理及合同控税》
《全面预算管理》
《成本管控》
税务类:
《个人所得税汇算清缴及风险管理》
《税收筹划与企业利润创造》
《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》
《新收入准则》
《工资薪金社保的涉税知识》
【授课风格】
胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位,案例丰富,实务性强;深入浅出且幽默风趣,积极互动,善于比喻、归纳;擅长从原理、本质分析问题,深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理,实用性强,即学即会,即学即用,深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。
故事与案例的融洽结合;管理与执行的实效输出;幽默与智慧的精神收获。
思维与态度的双重提升;互动与动手的研讨训练;实效与业绩的结果导向。
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