企业税负控制与税收筹划

授课对象：企业总经理、财务总监等

内容:
一、企业能否开展降低税负为目的的管理活动
企业降低税负的“想法”是否有罪。
无罪的理论依据是什么？
良好的税企关系是税负降低的唯一途径吗？
是否还有其他途径？
企业降低税负是社会主义市场经济健康运行内在的需求，为什么？
二、企业如何实施税负降低与控制
企业税负降低的目标是“准确纳税”
为什么说任何企业任何时点既存在少缴税款也存在多缴税款情况
降低税负要练六项内功；
如何建立涉税义务识别与确认步骤
如何建立涉税负担分析与检测体系；
如何建立涉税诉求表达与送递途径
三、我国涉税法治化建设成果和运用简介
国家自我约束涉税权力的法规建设及运用
制约纳税人运用权利的因素（传统文化的惯性）
“善因结恶果”与“程序主义”（现代文明尚未建立）
四、企业税负控制的出发点
企业涉税法律风险概述
降低税负要知法律底线；
偷税罪与非罪的识别
五、企业涉税咨询与案例解析
企业涉税咨询的概念、目标、内容及价值 解析40案例：
A、房地产公司销售房屋和土地使用权是否可以差额交纳营业税？
B、善意取得虚假增值税发票，进项税转出的规定是否具有法律法规的依据？
C、企业的异地分支机构是否必须在当地缴纳增值税、企业所得税？
D、外国免税分支机构设立的前提
E、过期药品食品是否可以不转出进项税？
F、个人所得税扣缴手续费是国家给予公司财务人员的劳务费还是给予公司的补偿？
G、外商投资企业再投资退税是属于企业的吗？
H、游戏消费卡的销售需要交纳增值税还是营业税？
I、盈利性医疗机构营业税税率是多少才合理？
J、计税工资的人数是否应当包括零用工？
六、企业涉税筹划与案例解析
筹划是为避税。
但不是为了不缴和少缴税。而是为了避免多缴早缴税 筹划与咨询的区别和联系 实施筹划的步骤 筹划10例解析
A、销售附带运输、安装、培训如何降低增值税
B、异地分支机构“两套帐”合并计算所得，降低企业所得税
C、“一般”和“小规模”纳税人的选择，降低增值税
D、高级管理人员个人所得如何分解降低税负

　　中华企管培训网特聘讲师，执行董事(北京某税务咨询有限公司)，中国财税法学研究会理事，中央财经大学在职研究生校外导师，首都经贸大学税务专业硕士研究生导师，
清华大学总裁俱乐部专家委员会员。

职业历程：
　　朱鹏祖老师独立从事税务咨询与筹划业务10年，服务的客户从民营企业、外商投资企业到现在的国家级骨干企业和知名的跨国集团公司。
　　目前或曾经担任税务顾问的知名企业：国家电网公司，中国造币总公司，韩国三星集团（中国）总部、东风科技股份公司、金融街控股股份公司，汕头海洋（集团）公司、红蜻蜓集团公司等，辽宁曙光汽车集团股份公司。
　　曾经提供过卓有成效的税务咨询和筹划的知名企业：金融街控股公司、华北石油管理局多种经营系统、石家庄制药集团、广东直通电信股份等、辽宁曙光汽车集团、国家电网公司。

主要成就：
立法环节：为九届全国人大代表蔡东晨先生（石家庄制药集团董事长），在九届人大第五次会议上制作“境外所得”涉税问题的代表提案，获得36名全国人大代表的附议。
执法环节：发现并筹划企业申请退回多缴税款，单笔最高为4800万。（企业未给官员支付任何好处费）。判断并筹划企业解除税务处罚，单笔最高为300万元。
纳税环节：设计税务筹划方案，避免企业多缴税款单项最高200万元/年；发现并建议企业补缴税款，消除涉税处罚隐患，单笔最高100万元。

职业感悟：
道德：以道德的名义要求征纳双方处理涉税事务，这个要求本身就是不道德的。
偷税：应该是通过制定概念清晰，易于操作的法律法规和不打折扣的刚性执法行为来杜绝。不是通过教育纳税人增强纳税意识来杜绝的。
避税：是要避免多缴税，不是要少缴税或不缴税。
筹划：是通过经营行为的调整来实现控制和降低税务成本的，不是通过“挂羊头，卖狗
肉”偷换经营行为名词和概念来实现的。
导购：税务筹划和咨询的工作者，是纳税人在税收领域，这个“百货商场”的导购员，他们能帮助纳税人寻找“性价比”最好的经营方案。

职业方向：
为征纳双方准确处理涉税事务提供专业服务
探索并寻找中国特色税务咨询与筹划的理论基础
努力唤醒纳税人的权力和责任意识