建筑业新形势下业、财、税、法融合与预算协同管理

建筑业新形势下业、财、税、法融合与预算协同管理

胡冬梅

【课程背景】

作为承包方的施工企业为竞争加剧、利润低下而叫苦不迭。施工方到底亏损在何处？解决问题的出路又在何方？为加强建筑企业工程建设项目财务管理和监督，统一规范建设项目会计核算，需将生产经营支出与建设项目支出界限划清，真实、完整地提供建设项目的会计信息，实现会计工作规范化、财务管理精细化、建设管理程序化、部门协作制度化，有效节约使用建设资金、降低建设成本、提高投资效益，根据国家有关法律、法规、规章以及集团公司有关规定，结合集团公司建设项目实际情况。解决以上问题的根本出路在于建筑施工企业的造价（成本）管理必须进入到全过程精细化管理。

当前建筑业工程造价管理领域，增值税痛点与新定额困惑交织，成本剧增与市场竞争激烈、造价管理与税费控制脱节、商务管理与合同法务割裂……成本、造价、合同、法务及税控五方协同精细化管理成为新形势下的建筑施工企业降本增效的关键，本课程致力于建筑施工企业财务管理及竣工验收会计核算讲解及案例分析。

    为加强集团公司建设项目财务管理和监督，统一规范建设项目会计核算，需将生产经营支出与建设项目支出界限划清，真实、完整地提供建设项目的会计信息，实现会计工作规范化、财务管理精细化、建设管理程序化、部门协作制度化，有效节约使用建设资金、降低建设成本、提高投资效益，根据国家有关法律、法规、规章以及集团公司有关规定，结合集团公司建设项目实际情况。

本课程致力于施工单位建设期财务管理及竣工验收会计核算讲解及案例分析。

【课程收益】

掌握建设工程造价全过程控制精细化管理的根本

解读新政策实施后与增值税交织操作困惑及要点

解决增值税实施后甲乙双方造价合约管理痛点

自如运用相应建设项目承包方式的财税处理方式

熟悉合约全过程精细化协同控制的核心关键点

提高建设项目工程造价及成本控制水平

明晰涉及工程建设的专门业务规范

了解集团公司、专业化公司一的会计政策

清楚分辨建设与生产经营会计业务要求

了解并自如运用相应建设项目会计科目的适用范围

【课程时长】

2天

【课程大纲】

一、建设项目财务管理的基本任务

1、公司财务部门及建设项目部财务管理的职责

1）集团公司财务部职责建设单位财务部门的职责

2）各专业化公司(区域能化公司)财务部门的职责

3）建设单位财务部门的职责

2、建设项目单独的建设会计核算体系

1）建设期核算

2）试生产期核算

3）经营期核算

3、建设项目隶属关系发生变化时的财务关系划转

二、建设项目的财务管理

1、资金管理

1）多方筹集、统一管理、专款专用、分级负责

2）集团与建设单位收支两条线的管理核算办法

3）建设项目资金筹集的管理

4）建设项目资金计划管理与资金拨付程序

5）集团公司投入项目资本金的拨付及项目结余资金管理

2、项目财务监督与控制

1）项目岗位分工与授权批准

2）建设项目前期决策控制

3）项目可研及概预算控制

4）项目价款支付控制

5）项目竣工决算控制

6）项目监督检查、内部控制与审计

三、建筑业的几大涉税风险

1、虚开增值税发票

1）对外虚开发票风险

2）接受虚开发票风险

3）无票人工成本虚开风险

4）人员归属与所得税前列支人工成本的配比风险

2、税目适用错误

3、计税方法选择错误

4、进项抵扣不符合规定

5、混淆兼营与混合销售

6、不能准确核算甲供工程

7、差额纳税不符合规定

四、收入准则下的收入确认

1、将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

1） 建筑施工合同的类型与收入的关系

2）建筑施工合同的交易价格怎么确定

3）新收入准则下的科目设置及核算要求

2、以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准

1）什么合同在某一时点确认（完工后）确认收入

2）什么合同在某一段时间内确认收入

3）一段时间内确认收入的依据

4）完工百分比法与履约进度的区别

3、对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引

1）单项履约义务的识别

2）单项履约义务所承诺商品或服务的收入确认与收入分摊

3）哪些单项履约义务确认收入收入时依赖于其他履约义务

4、对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定

1）合同变更的几种情况处理方法

2）合同变更后收入的确认

3）合同成本的计量及合同资产合同负债的确认

5、收入确认的“五步法模型”

五、会计科目及核算说明

1、涉及的会计科目---“在建工程”的管理与核算

1）工程物资的管理与核算

2）工程物资的计价、明细科目及日常管理

3）工程物资的购入、领用、剩余、等业务的会计分录

4）工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损的处理

2、会计科目---“在建工程“”的管理与核算

1）在建工程核算的内容

2）在建工程核算的积极及明细科目设置

3）企业自营工程领用工程用材料、设备购置

4）待摊工程费用的核算内容

5）其他工程费用及资本化利息:

6）建设期管理费用的核算

3、工程竣工决算的管理与核算

1）建设项目竣工决算的组织

2）建设项目竣工决算的组织依据

3）建设项目竣工决算的准备工作

4）建设项目竣工决算的内容

5）建设项目的竣工财务决算的报批要求

6）建设项目完工成本的确定

7）实行生产、建设两套账的合并与财务划转

六、业财税法协同管理下合同的签订与执行

1、营改增后新政策下招标文件编制以及合同规划

2、“招标控制价”“招标工程量清单”投标报价编制技巧

3、新政下暂估价材料、工程及甲乙供材料谈判技巧

4、合同约定环节过程精细管理跟踪控制

5、营改增后合同中涉税条款的处理与风险防范

6、合同约定类型的选择及各种合同类型的约定策略

7、新形势下合同约定内容、效力以及跟踪审查对策

——企业税收筹划赋能实战专家

Ø  原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监             

Ø  和润科技（837746）挂牌审计负责人

Ø  原河北方德实业集团有限公司财务总监

Ø  财税实战专家  注册会计师  注册税务师

Ø  中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

Ø  沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

Ø  沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

Ø  胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

Ø  胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

Ø  胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【讲授课程】

财务类：

《非财务管理者的财务管理》

《财务工作总结及汇报》

《财务分析如何支持企业经营决策》

《财务报表分析与成本管控》

审计类：

《EPC合同模式解析及审计重点》

《国有企业审计实务》

《内审及税务筹划》

《风险导向审计》

内控风险类：

《财务报表中的税务风险透视》

《发票类型风险分析》

《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

《企业内控体系风险管理及合同控税》

《全面预算管理》

《成本管控》

税务类：

《个人所得税汇算清缴及风险管理》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新收入准则》

《工资薪金社保的涉税知识》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获。

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。