建筑业不同业务模式下的成本控制及涉税风险

建筑业不同业务模式下的成本控制及涉税风险

胡冬梅

【课程大纲】

一、建筑施工企业的不同业务模式

1、包工包料施工承包模式

2、清包工模式

3、甲方供材模式

4、EPC模式

5、PPP+EPC模式

二、建筑业不符合规定的税前列支风险分析

1、不合规发票列支

1）、临时工工资、劳务派遣工工资

2）、食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？

3）、合同约定另付的水电费、采暖费

4）、集团统借统还业务，使用借款并支付的利息

5）、建筑施工企业采购砂、土、石料，应取得什么票据

6）、职能部门处罚票据

7）、私车公用列支的费用票据

2、总分公司发票混淆列支

3、“统一核算”实际上并不统一

4、“主体生产、经营职能”难以界定

5、50%部分的不同理解

三、建筑企业的机构设置与税收

1、只设跨地区项目部的建筑企业

2、只设二级分支机构的建筑企业

3、既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业

4、不具有主体生产经营职能的内部辅助性的二级分支机构

四、建筑施工行业特点及跨地区经营税收规定

1、跨区提供建筑服务的流转税规定

2、跨区提供建筑服务的附加税规定

3、跨区提供建筑服务的所得税规定

4、建筑施工行业汇算清缴规定

5、主管税机关及相关的证明文件

五、预缴税款及差额征收

1、异地预缴

2、开工预收款预缴

3、专业分包与劳务分包下  

4、新收入准则下的总额发与净额法

5、总分机构的人员管理及工资列支、个税申报

——企业税收筹划赋能实战专家

Ø  原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监             

Ø  和润科技（837746）挂牌审计负责人

Ø  原河北方德实业集团有限公司财务总监

Ø  财税实战专家  注册会计师  注册税务师

Ø  中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

Ø  沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

Ø  沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

Ø  胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

Ø  胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

Ø  胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【讲授课程】

财务类：

《非财务管理者的财务管理》

《财务工作总结及汇报》

《财务分析如何支持企业经营决策》

《财务报表分析与成本管控》

审计类：

《EPC合同模式解析及审计重点》

《国有企业审计实务》

《内审及税务筹划》

《风险导向审计》

内控风险类：

《财务报表中的税务风险透视》

《发票类型风险分析》

《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

《企业内控体系风险管理及合同控税》

《全面预算管理》

《成本管控》

税务类：

《个人所得税汇算清缴及风险管理》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新收入准则》

《工资薪金社保的涉税知识》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获。

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。