企业内部审计与税收筹划综述

企业内部审计与税收筹划综述

胡冬梅

【课程背景】

如何识别出舞弊行为及其隐瞒方法，使企业在内审部门的监督与服务中求效益？企业内部审计工作涉及到方方面面，到底该如何抓重点呢?业务部门对内审人员颇多敌视，如何与被审单位沟通和化解冲突呢?内部审计正由传统的财务审计向内控审计、管理审计与风险审计为重点的风险导向审计转变。如何突破传统审计障碍，练就高超实战技巧，是摆在内审人员面前的一道难题，也是我们必须要正视的课题。

未雨绸缪，洞悉企业税务风险？企业遇到的财税问题诸如个税问题、社保问题、利润问题、发票问题、税收风险及税负成本问题等，你如何应对？本课程致力于全面排查风险，安全合法的节税，让学员自行梳理并税收新政，使企业获得看得见的节税效果

【课程收益】

提高部门内部各审计人员的内审管理能力

深刻理解新时期内部审计的目标与职能定位

重新对标工作中的审计程序与方法，切实提高审计工作效率和效果

梳理税收新政，洞悉“降税负，严征管”背后税收风险

辨别几大税种的税收优惠及享受条件

加强业财融合，重视合同及业务模式维度的纳税筹划

【课程时长】

6-12小时

【课程大纲】

内审模块

一、内部审计的主要内容

（一）准确地确定审计评价内容

1、深入了解外部环境及运营流程

2、对项目的可行性研究和经济生存研究进行严格审查。

3、对资源估计以及项目所制定的各个方面，如“流程图”、“计划评估法”和“关键路径法”等进行审查。

4、对计划购置的设备、材料以及与项目有关的物资供应等进行审查。

5、对财务预算成本、现金流量和预期时间等进行仔细审查。

6、对控制系统和控制程序进行审查，内部审计人员通过审查，应指出预测、决策中的不当之处，并提出适当的改进建议。

7、对财务报表、会计账簿、记账凭证及原始单据进行抽查，资金流水及合同并更单独进行详细核查

（二）合理地分析审计评价事项

1、审计评价要把握原则

1)分清责任，区别对待。

2)换位思考，摆正位置。

3)紧扣主题，慎重处理。

4)结论恰当，建议可行。

2、审计评价要抓住重点

1)用指标数字量化业绩、

2)反映业绩或政绩的前提是指标合理，

3)数字真实可靠

3、审计评价要客观谨慎

1)评价结合客观条件进行分析，善于透过现象抓住本质；

2)评价要谨慎，审什么就评什么，要有针对性；

3)评价要分清责权，问题要分析产生的主、客观原因，“让有问题的人跑不了，没问题的人冤不着”

（三）客观的对审计测试流程及分析结果进行记录

1、目标责任考核法

2、标准差异法

3、因素分析法

4、概率分析法

5、社会调查法民意测验法

6、平衡计分卡

7、量化积分法比较法总量和比率相结合法

二、内部审计的方法及应对

1、内部审计的顺势、借势和造势

审计部门的从无到有、从不健全到健全、审计认知从不普及到普及

2、将内部审计制度的建立由被动要求导向主动需要

3、将内部审计范围由财务收支审计扩围向管理、效益审计

4、变内部审计由事后审计为主向事前、事中控制为主

5、发现问题的沟通及详情确认

三、审计报告撰写

1、审计报告，应包括评价的时间范围内容，结论意见和建议等方面

2、审计报告内容须评价工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作质量控制

3、审计报告可作为计划和决策的参考、可将评价报告的意见和建议与奖惩挂钩、可将评价报告的意见和建议运用于内部业务管理。

税收筹划模块

一、企业的现实问题

1、内外两套账,对内如何做到准确？

2、对外如何做到安全？

3、老板的车、房子等资产是否可以放在公司名下？

4、金三时代，简单粗暴的偷税、漏税不再行得通？

5、虚开增值税专用发票、买卖发票，如何界定？

6老板公账私账混在一起， 如何处理这些“定时炸弹”

7后“营改增”时代，模式延用行的通吗？

二、 充分利用税法中固有的起征点、减免税和最新的优惠政策, 少交税，多补贴

1、个税筹划

1）年终奖的筹划

2）工资与奖金的搭配

3）福利费与“月饼税”

4）工资薪金总额与社保基数的比对

5）个人（身份）转股的先分后转与先转后分

6）个人赠予的筹划

7）个体工商户的税收筹划

2、增值税筹划

1）小规模免税政策运用

2）税率变化与发票的开具时间

3）一般纳税人转登记为小规模纳税人

4）视同销售的分析--实物折扣的筹划

5）农产品的抵扣--深加工、初加工的问题

6） 

3、企业所得税筹划

1）“小微”身份的税收优惠分析

2）企业职工教育经费税前扣除

3）研究开发费加计扣除新政

4）税前扣除凭证的种类及筹划

5）亏损弥补期限的延长

6）加速折旧的优惠条件

7）视同销售中的非货币利益确认

三、 企业税务健康检查，稽查现场模拟，减税计划与风险兼顾，少交税，零罚款

1、如何通过会计报表识别税收风险

2、哪些财务指标与企业的涉税事务相关？

3、税务机关在纳税评估时最为关注的财务指标有哪些？

——企业税收筹划赋能实战专家

Ø  原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监             

Ø  和润科技（837746）挂牌审计负责人

Ø  原河北方德实业集团有限公司财务总监

Ø  财税实战专家  注册会计师  注册税务师

Ø  中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

Ø  沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

Ø  沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

Ø  胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

Ø  胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

Ø  胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【讲授课程】

财务类：

《非财务管理者的财务管理》

《财务工作总结及汇报》

《财务分析如何支持企业经营决策》

《财务报表分析与成本管控》

审计类：

《EPC合同模式解析及审计重点》

《国有企业审计实务》

《内审及税务筹划》

《风险导向审计》

内控风险类：

《财务报表中的税务风险透视》

《发票类型风险分析》

《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

《企业内控体系风险管理及合同控税》

《全面预算管理》

《成本管控》

税务类：

《个人所得税汇算清缴及风险管理》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新收入准则》

《工资薪金社保的涉税知识》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获。

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。