化战略为行动——企业全面预算管理

化战略为行动——企业全面预算管理

课程背景：

财务是所有战略的执行结果，企业经营管理过程中，如何通过预算，化战略目标为行动？常言道：“凡事预则立，不预则废”。预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上,对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。近年来，这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被我国企业所重视和接受，但在实际工作中，还存在着一些误区和盲区，比如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等，使得这项工作达不到预期的效果。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

课程收益：

● 系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制

● 提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

● 掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合

● 掌握预算调整方法及有效调整工具：滚动预算

● 加强财务部门在预算管理中的作用，全面提升财务部全面预算的能力

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、各部门负责人，以及相关管理人员

课程方式：转变观念/持续改进/落地实施。课程采用讲师讲授+实战演练+小组决策+结果评析+经验分享相结合的授课方式

课程大纲

导引：一般公司是如何做预算的

准备篇：了解全面预算，做好准备工作

第一讲：全面预算概述

1. 从传统的财务预算到全面预算管理

2. 全面预算管理的基本理念

3. 全面预算管理的特点和作用

4. 全面预算管理的主要内容

5. 预算的作用

——全面预算管理是一种资源战略；为公司发展设定方向；实现绩效和成本管控的有效路径；实现整个公司的优化配置

案例：一公司5年的规划如何和预算目标基本一致的

第二讲：预算准备

一、预算中涉及的会计方法与政策

1. 预算的口径和财务报告口径的统一

2. 预算相关的会计前提

3. 涉及的专业方法

二、全面预算的逻辑起点

1. 产品产量

2. 产品销量

3. 公司战略目标

三、编制预算方法

方法1：历史数据调整

方法2：零基预算

方法3：弹性预算

四、公司战略的制定及分解

1. 制定公司五年战略目标

2. 分解公司战略目标

案例：预算手册及预算制度

编制篇：进行四大预算内容编制，全面完善编制

第一讲：销售预算的编制

一、市场预测与分析

1. 市场预测的主要指标

2. 市场预测信息的采集途径

二、销售数量预测

三、销售价格预测

1. 毛利与成本假设

2. 营销策略预决策

四、销售收入的预算制定

1. 信用与预收款

2. 月度销售收入分解

3. 利润中心报表

4. 会计要素

五、销售预测及方案制定

1. 销售成本、营销费用预测

2. 项目式销售预算制定

工具：预算损益表

工具：营销行动方案

六、销售预算报告与质询准备

七、销售预测反馈系统的建立

八、销售预算的执行反馈与调整

举例：一连锁企业的销售预测表

第二讲：产品预算的编制

1. 产品规划

2. 研发项目预算

3. 产品标准成本预计

4. 生产预算

5. 会计要素预算（成本、采购、存货）

案例：以一个公司预算编制来看产品预算的编制

第三讲：投资与资金预算

一、投资预算

1. 投资预算的范围和责任部门

2. 投资预算的明细

3. 折旧与固定资产

二、资金预算

1. 资金需求与信贷额度

2. 资金预算明细

举例：现金预测样表

第四讲：费用与人员预算

一、费用预算的基石

1. 费用预算分类

2. 人员预算与组织架构

3. 费用预算编制原则

4. 成本中心与利润中心的设置

模板：费用预算明细模板

练习：具体预算方法案例演练

二、费用预算的注意事项

1. 各项费用的历史数据

2. 可控费用与不可控费用

3. 变动费用与固定费用

4. 集中采购部门与使用部门

5. 定额消耗费用的额度制定

6. 公共费用分摊的原则制定

7. 费用预算的前后顺序

案例：一公司编制的费用预算表

练习：以一个家庭案例来演练预算

管理篇：明确职责，高效进行预算管理

第一讲：预算的执行人——财务人员在预算中的作用

1. 职业经理人的预算技能

2. 预算技能的培训内容

3. 不同组织的预算职能

4. 预算编制的一般安排

5. 财务部的预算角色

6. 财务总监的预算角色

案例：财务部预算职责表

第二讲：预算管理——滚动预算、执行、分析

一、预算需要调整怎么办

1. 有效解决方式：滚动预算

2. 需要考虑的内容：时机、指标、说辞、项目形式、发布

二、滚动预算的作用

1. 能够及时给到管理层关于未来经营的最新预测画面

2. 在资金变动的时候,更加有效进行资金管理

三、滚动预算的编制

1. 销售预测的编制

2. 重要项目调整

3. 费用预测滚动

4. 资金预测滚动

四、预算跟踪与分析

1. 预算执行情况分析：月度分析案例

2. 预算差异分析：预算评估案例分析

3. 预算与KPI结合：实现与绩效管理结合

练习：滚动预算编制案例演练

第三讲：难点突破——常见的预算管理难点分析

一、产品预算难点分析

1. 产供销计划的协调

2. 产品绩效难设置

3. 产能、投入产出

二、费用预算难点分析

1. 成本控制方法的实施

2. 可控费用与不可控费用的分析

3. 费用预算额度的讨价还价

三、销售预算难点分析

1. 销售预测的准确性

2. 与绩效考核容易冲突

3. 业务部门的不配合

4. 市场营销费用的控制

四、关于目标准确性的理解

1. 预算中的追求完美

2. 管理与控制之间的关系

五、中小企业预算结症

1. 预算管理的思想观念的误差

2. 预算证据不充分

3. 过于模式化

4. 预算批准中的非客观因素大

六、改变关于预算管理的习惯误解

1. 预算执行不下去

2. 业务审批程序不规范

3. 信息系统薄弱

4. 执行结果无效

课程总结回顾与答疑解惑

近20年企业财务管理与服务经验

会计师资格|基金从业资格

惠州市财税金融人才库专家

深圳财政局某直属事业单位特聘讲师

中国财务总监俱乐部特聘教授（俱乐部成员均是政企CFO）

德中文化经济联合会中国事务委员（中国促贸委员会战略合作伙伴）

曾任：粤港区某知名资本公司|财务总监

曾任：北京中天华正深圳分所（全国百强事务所）|审计经理

☛ 力鼎光电、海南瑞泽、香港锦艺、德州恒丰等近20家上市企业特聘财务讲师

☛ 达实智能（中国上市公司潜力百强企业）、彰泰地产（桂林房地产销售20强）、新国都（上市）等30+家企业财务顾问

擅长领域：非财、风险风控、税务筹划、财务报表、财务管理、成本预算、资产管理等

实战经验：

01-曾担任科技局指定事务所审计经理，为多家企业进行研发、上市审计

曾为赛格股份等上市公司提供审计，协助企业成功规避税务风险；并受科技局委托，累计每年至少为20家高新技术企业进行研发费用、科技审查，确保企业研发合法合规。

02-曾作为一位专业会销型讲师，筹备过多场财务培训业务，整体签单率达50%以上

曾在北京、上海、成都等多地开展财务思维、财务管控等现场签约大型公开课，现场10——100家企业参加，累计200+场，整体签单达50%以上；其中在云南的两场活动中，一场实现100%签单；一场在场11家公司，实现成交7家公司并全部回款。

03-曾为多家企业提供税收筹划服务，帮助企业合法合规节税，其中最高节税达80%

曾为某知名咨询集团北京、上海、深圳、广州等地下属26家分子公司进行财务管理，并通过财务改变业务模式，实现公司全年税务、资金、财务无风险事项，并使公司利润增长20%以上，节税30%以上。

04-曾参与公司筹建及股权架构管理，明晰股权架构中的税收筹划管理

曾负责某资本公司的股权架构设计及全国30家子公司的筹建工作，搭建公司内控体系、风控体系、财务体系规范及税收筹划，并参与股权基金投资，进行财务尽调，优选目标公司，让客户成功在科创板上市。

授课经验：

刘老师有丰富的授课经验，曾为多家企业进行财务授课，曾受邀为国家新闻出版总署组织全国出版报社行业财务人员进行培训，其中多门课程受到返聘，累计授课学员12000人。

★ 曾为重庆企业家协会的200位企业财务管理者进行提升培训5+期，并被聘为特聘常年专家老师。

★ 曾为亿方集团定制一年财务人员内训课，培养学员财务思维，从预算、纳税、报表等多维度提升财务专业能力，累计授课10期，为企业培育财务总监及多位财务高管，重新梳理搭建企业顶层财务架构。

★ 曾作为深圳财政局直属会计进修学院特聘讲师，累计深圳专业会计学员达千人以上，累计培训100+期。

★ 曾为恒源祥、重庆长寿化工、海南瑞泽、力鼎光电等企业进行《财务思维》培训，累计50期。

主讲课程：

《股权激励——股权与税收规划》

《稳中求胜——财务人员的治税之道》

《业财融合——创造企业财务BP价值》

《化战略为行动——企业全面预算管理》

《财务决策——非财务经理的财务管理》

《聚焦价值——透析财务报表，分析企业经营》

《风险应对——税改背景下的企业税收风险防范》

《控制风险——搭建总裁财税系统，提升利润的财务解决之道》

授课风格：

刘老师扎实的财务理论知识与丰富实践经验的有效结合，形成了严谨、清晰、实用、生动的授课风格；将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和战略、经营管理融为一体。课程深入浅出，风格新颖、活跃，视角独到，内容充实缜密，一贯受到学员的高度赞扬。

部分客户评价：

刘老师围绕“企业顶层财税经营意识、企业数字化管理及阳光节税工程”三大方面进行了深入浅出的精彩授课，对投资、收益、成本、利润等多维度进行了分析和讲解。同时，又结合自身经历及财税方面的独到见解为公司未来发展提出了指导性意见。

——云南康丰实业集团党支部廖书记

刘老师围绕企业最关键的两件事“赚钱和分钱”，用生动，深入浅出的方式，通过丰富的案例分析与讨论，公司实操评点、角色扮演等高效的培训方式，使学员更深入的了解财务管理，建立与财务沟通的平台，有效从财务角度，审视和重整自身的工作，有效提升了自己的工作绩效和企业管理水平。

——海南瑞泽股份内刊

之前工作一直十分忙碌，有幸参加刘老师的培训，老师的课程具备战略高度和实用性，是理论与实践相结合，且多元化管理知识。能了解目前其他公司的运作方法方式，以案例的形式，从不同的角度进行思考。

——浙江超人科技股份有限公司财务部刘总监

我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过刘老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在了问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面方面都有可以控制成本的环节。

——金诺智信工程项目管理有限公司金董

参加财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业一个很大的推动。

——深圳市迦楠香医疗发展有限公司徐董