全面预算管理与成本控制

全面预算管理与成本控制

课程背景：

在当前国际形势的不确定因素增多、疫情持续对经济的影响、我国经济增长的新常态下，多数企业进入了微利时代。在市场销售不够活跃的情况下，企业要生存和发展，关键需要从成本控制入手，在保证正常生产经营的条件下，最大限度的降低各项成本和费用。但如何利用财务知识、财务工具，具体实施和落地就显得非常迫切。本课程正是这样一门具有针对性的课程，通过深入浅出的语言，帮助企业高管和财务人员，学习财务知识、掌握财务工具，进行科学、合理的成本控制和经营决策。

本课程是针对企业高管及财务人员开设，分析了当前的国际、国内政治、经济局势对企业财务的影响，并从全面预算管理和成本控制的角度，帮助企业寻找降低成本的工具、方法和措施，具体内容涉及全面预算管理、杜邦分析体系、变动成本法、作业成本法、目标成本法等，并结合企业实际经营过程中的具体决策选择，以及知名企业的案例来讲解，力求能够帮助企业解决实际问题。

课程收益：

● 了解当前的国际、国内政治、经济、疫情形势对企业和财务的影响，掌握全面预算管理，以及目前预算管理中存在的问题和解决方法；

● 了解企业成本的构成，学会作业成本法和目标成本法；

● 学会用杜邦分析法寻找企业降低成本的途径；

● 学会使用变动成本法和边际贡献指标来进行经营决策。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管及财务人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论（要求全员参与）

课程大纲

第一讲：成本控制现状——新常态下的后疫情时代

一、当前时代特点

特点1：不确定因素增加

特点2：经济发展速度减缓

特点3：企业进入微利时代

特点4：财务数字化转型

二、成本控制的原则

原则1：保证供应链——保生产

原则2：节约——节费用

原则3：提高运营效率——提能

第二讲：全面预算管理——化战略为行动，事先进行规划

一、全面预算的必要性

1. 将长期战略分解为短期（年度）计划

2. 将短期（年度）计划与企业生经营结合

3. 有助于相关成本和消耗的控制

二、全面预算的内容

1. 全员参与

2. 全业务预算

3. 全过程管理

三、预算编制的具体方法

方法1：固定预算与弹性预算

方法2：增量预算与零基预算

方法3：定期预算与滚动预算

练习：上述方式进行案例及图示运用讲解

四、全面预算的编制

编制1：经营预算

编制2：财务预算

案例分析：北汽集团的全面预算管理

运用：北汽集团的全面预算管理为例讲解，并组织学员进行练习”

四、预算管理存在的问题

问题1：杰克·韦尔奇死结的形成

破解：业财融合

问题2：全面预算管理执行时，见好就收vs破罐破摔

破解：单一目标vs三级递进目标

练习：利用零基预算管控差旅费膨胀

第三讲：企业成本构成——着手根源解决问题

一、成本要素分析

案例分析：兰蔻小黑瓶的秘密看企业成本构成

1. 产品成本：直接材料、直接人工、制造费用

2. 期间成本：销售费用、管理费用、财务费用

二、企业成本控制的着手点

1. 降低产品成本

2. 降低期间费用

3. 降低无关消耗和损失

4. 提高产品周转速度

演练：选择企业的案例或设计一个场景，让学员思考解决方案

第四讲：杜邦财务分析体系——参考企业成本控制指标，进行事后分析

导入：杜邦财务分析体系简介

一、杜邦财务分析体系的构成

1. 净资产报酬率：资本盈利能力综合指标

2. 销售净利率：商品经营能力指标

3. 资产周转率：资产运营能力指标

4. 权益乘数：长期偿债能力指标

二、参考指标，发现降低企业成本途径

途径1：降低销售成本

途径2：降低各项费用

途径3：注意平衡增加收入、加快资产周转速度的关系

运用：以万科集团成本途径分析，并组织学员进行练习”

第五讲：成本管理三大方法——企业成本控制的工具

方法一：变动成本法

导入案例：会计魔术

1. 内容：变动成本、固定成本、混合成本

2. 分析：变动成本法下的本量利

3. 思考：边际贡献

实操演练：企业生产经营决策——继续生产vs停产

方法2：作业成本法

分析：传统成本法的缺点

改进思路：间接费用划分为多个间接成本库

对比：与传统成本法的区别

案例：企业产品定价决策

案例分析：宝钢特钢“三化（SRV）”成本法应用

步骤：作业成本管理

1）作业分析

2）成本动因分析

3）优化作业

4）作业业绩评价

实战演练：寻找不增值作业

方法3：目标成本法

实施程序：目标成本制定、分解、实现和优化

分析：目标成本控制与产品设计

案例分析：丰田公司目标成本管理

课程要点总结，现场答疑解惑

中英双语授课

会计学博士

18年会计学教学和研究经验

美国内华达大学访问学者

现任：青岛某大学|副教授

曾任：青岛仁科信息技术有限公司（新四板）|财务顾问

山东省高新区技术企业评审财务专家|山东会计学会理事

青岛市开发区财政局、中建八局、济南铁路分局特聘财务讲师

擅长领域：非财、财务经营、风险风控、财务报表、成本预算、会计师考证

冯教授拥有专业的学术背景，是中国海洋大学会计学博士，多年秉着严谨认真的态度应用与学习非财、风控等专业财务知识，曾发表过多篇财务分析相关论文，出版高等院校课程《财务分析》教材并多次出席参加中国营运资金高峰论坛（国内财会界的品牌论坛）及国家会计学院举办的各类财务分析讲座和培训，曾受邀为青岛市开发区财政局、青岛市开发区管委、中建八局青岛分公司、临沂烟草、济南铁路分局等政府机关和国企进行相关财务培训，并深受好评。

2020年以来，冯教授担任山东省科技厅、青岛市科技局“高新技术企业评审专家”，为300+家高新技术企业进行财务评审，明晰企业财务报表及财务状况综合评估的逻辑和方法，曾担任青岛仁科信息技术有限公司、青岛泽润星辰进出口有限公司财务顾问，针对企业财务情况及风险管控，成本预算、非财管理等方面进行分析与辅导，协助企业明晰企业运营与发展。

主讲课程：

《非财务经理的财务管理》

《快速解码财务报表，合理进行信贷决策》

《全面预算管理与成本控制》

《内部控制与风险管理》

《业财融合与价值创造》

《新环境下财务思维转型》

授课风格：

理论与实战结合：结合老师多年对专业的研究以及对多家上市、知名公司的财务数据分析，点解内容通俗易懂又方便使用。

讲授与互动结合：深入浅出和通俗易懂的讲授，案例与互动体验的形式，让学员体验感悟并应用所学知识，做到在学中做的现场效果。

深度与轻松结合：课程内容一语中的，浅入深出，思路清晰，老师寓教于乐，形式多样，课堂氛围轻松积极，让学员们在轻松的氛围下积极学习。

客户评价：

老师课程体系思路清晰，表达流利顺畅，对于老师讲解的财务报表分析内容非常专业，把很专业的知识用最通俗的话表达出来，让我们的可以更深入了解财务报表解读维度，拓展学员的学习面。

——青岛市开发区财政局范处长

老师讲课很有感染力，同时讲授的内容非常专业，在专业中不乏乐趣，让枯燥的专业知识也能够迅速吸收运用，感谢老师的分享，让我能够在工作中提升分析的效率与精准度。

——青岛润德会计师事务所王会计

我很喜欢老师的讲课风格，幽默而有深度，老师在讲解专业内容时能融入众多的案例，让我们能够更清晰专业技巧的运用场景与作用，便于后续的使用。

——青岛市开发区管委徐主任

老师的课程很适用，能够切实帮到我们解决财务分析的问题，财务分析一直是公司非常关键的一项工作，但对于非财人员来说也是最容易犯迷糊的，通过老师的课程，让我打开了新世界。

——中建八局青岛分公司张经理

老师的讲课思路很清晰，讲解方式独特易懂，在课前有一些专业的内容我一直有些一知半解，但通过老师的讲解，将不清楚的难点问题都讲透了，在最新知识掌握的基础上又学到了实务中的很多业务处理技巧，实务能力得到极大提升。

——临沂烟草王科长

老师讲的作业成本法对我们企业的核算很有参考意义，针对方法的应用场景与技巧，老师能够由浅入深，逐步递进，大大提升了我们的核算效率。

——济南铁路分局财务骨干张主管