股权激励——股权与税收规划

股权激励——股权与税收规划

课程背景：

随着资本市场的发展，投资也越来越活跃，股权激励在企业也作为一种管理手段也越来越流行，很多企业在设立的时候，不知道如何设置公司，员工股权激励，应该如何设立持股平台，有些公司存在两套账，如果分红则存在不可控的风险，企业股权转让也往往进入的“偷漏税”误区，所以作为财务人员，要详细进行学习股权与税收相关的财税知识。

通过常见的股权转让过程中的问题进行详细解析，比如一元转让公司，按照注册资本定价，“明股实地”，自然人做主体公司股东风险，用“外账”来进行股权激励，用错公司主体，注册一堆个独来“避税”等等一系列问题，如不提前规划和进行有效处理，会对企业带来很大的问题，因为股权设计的“痕迹”会伴随整个公司的过程，包括上市，首先会对公司股权存在的问题进行调查，如设计不当，会直接影响公司的资本之路。

本课程通过真实的案例分析与实例演练，围绕企业财务管理中和股权有关的财税知识进行详细的讲解，并对股权激励的设计进行详细解读,给出案例,从而填补财务人员不懂股权税收的误区，并且为走向资本市场扫除股权障碍。

课程收益：

● 学会公司顶层设计，全面掌握不同公司形式的理论

● 掌握股权相关的税收设计，实现公司两账合一，降低税收，降低风险

● 学会股权激励的基本知识，实现财务人员管理能力的全面提升

课程时间：1-2天，6小时/天

课程对象：企业董事长、总经理、财务总监，税务总监，财务经理，会计主管

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

第一讲：解读——公司股权架构设计

一、公司知识解读

1. 有限公司：法律规定、股权结构，股东持股

2. 股份公司：设立优势，设立时间点

3. 有限合伙企业：作为合伙平台的优势和劣势

分析：个独与个体户区别、子公司与分公司区别

解读：集团公司

二、公司架构设计

1. 顶层架构设计的目的

1）公司上市需求

2）融资需求

3）节税需求

4）消除历史风险需求

5）扩张需求

2. 架构设计的方式

演练：公司顶层架构设计

1）解析最佳架构过程（重新设立、现有调整）

2）设计公司防火墙

三、股权架构与税收

1. 常见的几种股权转让误区

误区1：1元转让

误区2：按注册资本定价转让

误区3：“明股实地”转让

误区4：转让后未申报税收

误区5：误用“增资”

误区6：“资本公积”“未分配利润”“其他应付款”专为实收资本的税收误区

案例：某企业应交税金375万如何变为0的

案例：常见的几种股权转让误区及被补税情况

2. 股权转让如何定税

分析：注册资本，实收资本，净资产的区别

分析：税务局认为低价股权转让合理的几种情形

案例分析：股权转让定价案例

第二讲：解析——企业重组与税收

方式一：企业分立

解读：企业分立的税收政策

案例：通过一实际企业案例讲解分立实施步骤和“0”税收的条件

方式二：企业合并

1. 企业合并的常见原因分析

——整合资源，平衡企业所得税，化解风险

2. 企业合并中的税收政策

案例：一公司合并的税费测算

方式三：企业股权划转

解析：股权划转的税收政策

适用场景：股权转让税收规划；母子公司资源优化配置

第三讲：规划——公司股权激励

一、股权激励设计

1. 股权激励的作用

1）鼓励优秀的人做股东

2）鼓励优秀的人像股东一样思考

3）减少短期行为、提高长期效益

4）风险共担，一条船上的人最齐

5）工资留人，股权留心

2. 几种股权形式

1）干股：虚股，在职股，岗位股

2）期股：期股、期权

3）实股：分红、表决、转让、继承、交易权

3. 股权激励设计要点

1）股权激励要素：对象、数量、时间、条件、价格

分析：关于控制权的几个核心比例

2）股权怎么分：看出资、看带头人，合伙人优势

案例：乔家大院的股权激励

二、股权激励与税收

解读：股权激励与分红的税务政策

探讨：两套账下的股权激励的做法

探讨：股权激励分红的最佳方法

案例：股权激励员工平台设计及转让节税设计

解读：股权激励公司上市后的减持税收政策

案例：典型股权激励税务筹划案例

第四讲：解决——实现两账合一

一、认识两套账

1. 两套账常见的几类企业

2. 两套账的贬值动机、原理、程序、危害、法律风险

二、两套账合并的目标

1. 资产真实

2. 负债真实

3. 所有者权益真实

4. 期初数和期末数连续，利润真实

三、实现两账合一

步骤：确定时点，清产核资，内账调整，外账调整，账套初始化

案例：某公司两账合一的计划表

案例：通过企业重组来实现两账合一

课程总结回顾及答疑解惑

近20年企业财务管理与服务经验

会计师资格|基金从业资格

惠州市财税金融人才库专家

深圳财政局某直属事业单位特聘讲师

中国财务总监俱乐部特聘教授（俱乐部成员均是政企CFO）

德中文化经济联合会中国事务委员（中国促贸委员会战略合作伙伴）

曾任：粤港区某知名资本公司|财务总监

曾任：北京中天华正深圳分所（全国百强事务所）|审计经理

☛ 力鼎光电、海南瑞泽、香港锦艺、德州恒丰等近20家上市企业特聘财务讲师

☛ 达实智能（中国上市公司潜力百强企业）、彰泰地产（桂林房地产销售20强）、新国都（上市）等30+家企业财务顾问

擅长领域：非财、风险风控、税务筹划、财务报表、财务管理、成本预算、资产管理等

实战经验：

01-曾担任科技局指定事务所审计经理，为多家企业进行研发、上市审计

曾为赛格股份等上市公司提供审计，协助企业成功规避税务风险；并受科技局委托，累计每年至少为20家高新技术企业进行研发费用、科技审查，确保企业研发合法合规。

02-曾作为一位专业会销型讲师，筹备过多场财务培训业务，整体签单率达50%以上

曾在北京、上海、成都等多地开展财务思维、财务管控等现场签约大型公开课，现场10——100家企业参加，累计200+场，整体签单达50%以上；其中在云南的两场活动中，一场实现100%签单；一场在场11家公司，实现成交7家公司并全部回款。

03-曾为多家企业提供税收筹划服务，帮助企业合法合规节税，其中最高节税达80%

曾为某知名咨询集团北京、上海、深圳、广州等地下属26家分子公司进行财务管理，并通过财务改变业务模式，实现公司全年税务、资金、财务无风险事项，并使公司利润增长20%以上，节税30%以上。

04-曾参与公司筹建及股权架构管理，明晰股权架构中的税收筹划管理

曾负责某资本公司的股权架构设计及全国30家子公司的筹建工作，搭建公司内控体系、风控体系、财务体系规范及税收筹划，并参与股权基金投资，进行财务尽调，优选目标公司，让客户成功在科创板上市。

授课经验：

刘老师有丰富的授课经验，曾为多家企业进行财务授课，曾受邀为国家新闻出版总署组织全国出版报社行业财务人员进行培训，其中多门课程受到返聘，累计授课学员12000人。

★ 曾为重庆企业家协会的200位企业财务管理者进行提升培训5+期，并被聘为特聘常年专家老师。

★ 曾为亿方集团定制一年财务人员内训课，培养学员财务思维，从预算、纳税、报表等多维度提升财务专业能力，累计授课10期，为企业培育财务总监及多位财务高管，重新梳理搭建企业顶层财务架构。

★ 曾作为深圳财政局直属会计进修学院特聘讲师，累计深圳专业会计学员达千人以上，累计培训100+期。

★ 曾为恒源祥、重庆长寿化工、海南瑞泽、力鼎光电等企业进行《财务思维》培训，累计50期。

主讲课程：

《股权激励——股权与税收规划》

《稳中求胜——财务人员的治税之道》

《业财融合——创造企业财务BP价值》

《化战略为行动——企业全面预算管理》

《财务决策——非财务经理的财务管理》

《聚焦价值——透析财务报表，分析企业经营》

《风险应对——税改背景下的企业税收风险防范》

《控制风险——搭建总裁财税系统，提升利润的财务解决之道》

授课风格：

刘老师扎实的财务理论知识与丰富实践经验的有效结合，形成了严谨、清晰、实用、生动的授课风格；将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和战略、经营管理融为一体。课程深入浅出，风格新颖、活跃，视角独到，内容充实缜密，一贯受到学员的高度赞扬。

部分客户评价：

刘老师围绕“企业顶层财税经营意识、企业数字化管理及阳光节税工程”三大方面进行了深入浅出的精彩授课，对投资、收益、成本、利润等多维度进行了分析和讲解。同时，又结合自身经历及财税方面的独到见解为公司未来发展提出了指导性意见。

——云南康丰实业集团党支部廖书记

刘老师围绕企业最关键的两件事“赚钱和分钱”，用生动，深入浅出的方式，通过丰富的案例分析与讨论，公司实操评点、角色扮演等高效的培训方式，使学员更深入的了解财务管理，建立与财务沟通的平台，有效从财务角度，审视和重整自身的工作，有效提升了自己的工作绩效和企业管理水平。

——海南瑞泽股份内刊

之前工作一直十分忙碌，有幸参加刘老师的培训，老师的课程具备战略高度和实用性，是理论与实践相结合，且多元化管理知识。能了解目前其他公司的运作方法方式，以案例的形式，从不同的角度进行思考。

——浙江超人科技股份有限公司财务部刘总监

我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过刘老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在了问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面方面都有可以控制成本的环节。

——金诺智信工程项目管理有限公司金董

参加财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业一个很大的推动。

——深圳市迦楠香医疗发展有限公司徐董