《企业全面预算管理》

企业全面预算管理课程介绍与大纲（1天版）

l  课程目标   

ð  深入理解预算管理中的“道”（观念与文化）与“术”（技巧与方法）

ð  掌握预算管理的重要财务基础

ð  充分认识各部门的预算管理责任与角色

ð  了解企业预算编制的基本流程与主要方法

ð  掌握预算执行中的跟踪与控制工具

ð  增进经营部门与财务部门在预算管理控制方面的共识和合作

l  培训对象    部门经理与主管人员、财务人员　   

l  课程大纲

一  预算管理的重要财务基础 1小时30分

Ø        成本分类与产品成本结构分析

² 区分支出、费用与成本

² 产品生产成本的构成（料、工、费）

Ø        盈利的形成与部门预算责任

² 营业收入构成与驱动因素

² 毛利率与影响因素分析

² 期间费用率与管理效率

² 盈利能力的衡量与预测

Ø        成本性态分析与预测：固定还是变动？

案例分析：如何分析企业的利润报表与预算业绩 ？

二  全面预算管理的组织与实施保障  1小时30分

Ø        全面预算管理的价值与五大实施保障

Ø  预算责任中心的划分与目标制定

²           四类常见的责任中心

²           如何确定预算目标：SMART原则、目标一致性与难易程度的挑战

Ø  全面预算管理的框架与全景图

Ø  战略规划与年度计划环节的操作导图

²  战略规划及常用分析工具，比如：PEST分析

²  年度计划操作导图与实施路径

案例分析：如何建立部门规划与预算的逻辑关系？结合模拟演练

三  预算编制的流程与方法  2小时

Ø        预算编制与审批下达环节的操作导图

Ø        预算编制的流程与关键控制

²  财务汇总初审 - 技术审核与业绩基准

²  预算质询调整 - 预算假设（Budget Assumption）合理吗？

Ø        预算编制的原则与依据

Ø        全面预算的内容体系与逻辑关系

Ø  预算编制方法与主要预算编制要点

²       销售预测（Sales forecast）中的关键因素

²       生产计划制订与调整对成本预算的影响

²       如何选择不同的预算编制方法？ 比如：固定预算还是弹性预算？

案例分析：如何使用增量预算法编制年度利润预算？

管理游戏：预算编制的关键在数据之外

四  预算的执行跟踪与分析  1小时30分

Ø        预算执行分析环节的操作导图

Ø        预算跟踪 – 预算管理成败的关键环节

Ø        预算的跟踪与反馈

²       预算跟踪的反馈流程与各部门角色

²       预算跟踪的重要手段：问题定位与数据分析

²  预算差异分析( Analysis of variance)的内容及业绩评价

²  如何“锁定“重点监控的部门费用？ 

Ø        预算的监控与流程控制

²       预算的四级监控

²  预算内、预算外费用控制流程比较 – 授权与控制                                               

Ø           预算管理中的行为问题及应对，比如：预算“打埋伏”、年度“突击花钱”等                              

备注

1、冠军争霸赛：《预算管理一点通》财务知识分组竞赛或提供课后培训测试题，以检测学习效果                           

2、阅读材料: 扩大财务与预算管理知识面，增进对相关专业知识的理解        

²  责任中心管资源 - 苹果公司蒂夫·乔布斯（Steve Jobs）的成功实践

²  胸有成竹 - 经济衰退环境中的稳健预算                                      (定期更新和补充最新预算管理理论与实践资讯)

3、具体课程时间安排，将根据学员反馈、学习状态、课程进度等做适当调整，以确保实现学习目标。

    周传文，中华企管培训网特邀企业内训讲师，资深财务顾问，EMPacc 中国注册会计师。《商战名家》主推实战财务专家。拥有15年中外企业财务管理工作与5年欧美跨国公司财务管理经验，涉及制造、贸易和投资领域。

    1989年起来先后在荣事达集团、美国国际纸业 （International Paper )、德隆国际战略投资公司担任财务管理工作，积累了丰富的财务分析、预算管理、成本控制及投融资管理经验。
2004年-2007年任欧洲最大综合咨询公司 - 企顾司Cegos(中国）财务咨询顾问。期间赴欧洲接受专门的《非财务经理人员的财务管理》课程培训(CPAeco)2008年起担任数家实力培训机构的长期签约培训师，累计培训时间超过800天。为超过100家世界五百强企业和上市公司提供咨询和内训服务。

    周老师的课程源自多年跨国公司财务管理经验的总结和创新，源于实践用于实践。课程专门针对各类经营管理人员，结合家庭投资理财，培训方式深入浅出，通俗易懂，深得客户与学员的好评。

    课程设计基于企业实际管理中涉及的重要财务问题，提供核心的财务分析思路和工具，通过数据把握运营控制的关键环节与改善机会。周老师集多年的财务管理实践与培训经验，注重学员的参与互动、管理经验分享与职业能力提升，在互动体验中感悟财务管理对工作和生活的价值与乐趣。