《医药流通企业财务核算与税收风险管控》

《医药流通企业财务核算与税收风险管控》

主讲：陈之翰老师

【课程背景】

当前，国家对税收监管的力度越来越大，对涉税违法犯罪的查处力度越来越大，医药流通企业的税收风险越来越高。

药品从生产出厂到分销至终端医疗机构，各个环节“雁过拔毛”，利益均沾，需要支出大量的销售费用，而且大部分需要现金支付。国家实施“两票制”强制压缩了药品的流通环节，但是未改变各个环节“雁过拔毛”的利益分配格局，对做公立医院终端销售的医药企业被迫虚开发票套现支付相关费用。

从事医药销售的企业的毛利高、销售费用高，许多销售费用支出如房租、坐诊医生支出无法取得发票，税负太高。

如何规范财务核算，管控财务风险与税收风险，已经成为关系医药企业生存、发展的关键，更是本课程的内容与价值所在。

课程针对医药销售企业的行业特点进行讲解，财务核算方案与税收风险管控的方案能够落地执行，而且实用性强，能够帮助企业及企业家破解难点，化解风险点，解除痛点。

【课程收益】

把握医药企业全流程财务核算方法。

对账务核算的关键点、疑难点进行解析，明确财务风险把控措施。

厘清税收疑难问题及风险点，明确风险管控措施。

剖析医药企业风险引爆被税务稽查的原因。

明确当前的税收形势，全面防范化解涉税风险，依法合规降低税负。

【课程特色】

针对企业的难点、痛点进行讲解，从分析问题入手，通过案例示范，深入浅出，效果很好。

【课程对象】

财务经理、财务人员、公司高管、采购人员

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、医药流通企业业务综述
二、医药流通企业全流程的财务核算体系
（一）采购环节账务务核算
　1.采购核算流程及内部控制关键点
　　1.1 采购业务流程
　　1.2 采购财务核算
　2.采购返利折扣核算
　　2.1 采购时对供应商收取的返利折扣
　　2.2 采购返利折扣的核算方法
　3.采购退货核算
　　3.1 采购退货业务流程
　　3.2 采购退货财务核算
　4.主营业务成本核算技巧
　（二）销售环节财务核算
　1. 销售核算流程
　2. 赊销的管理
　3. 销售返利
　4. 销售退货
　（三）“三项”费用
　1. 销售费用
　2. 财务费用
  3. 管理费用                                                                      三、医药流通企业涉税风险
（一）三项税会差异风险                                                       1.1会计收入                                                       

1.2企业所得税应税收入                                                     1.3增值税应税收入                                                           （二）六项费用风险                                                      

1.1销售提成                                                      

1.2销售佣金                                                                   1.3商业回扣                                                        

1.4商业折扣                                                          

1.5价外费用                                                       

1.6市场推广费                                                     

（三）其他涉税风险   

1.1虚开发票

    1.2私卡收款

1.3虚列成本

1.4白条入账

1.5关联公司资金往来                                                          1.6未依法代扣代缴个人所得税

1.7拆分工资、报销代薪等方式偷逃个人所得税                         

1.8拆分工资、报销代薪等方式偷逃个人所得税

1.9机构之间的货物调配未按照税法规定视同销售缴纳增值税                

1.10机构之间的货物调配未按照税法规定视同销售缴纳增值税              

四、医药流通企业涉税风险引爆被税务稽查的原因                         

（一）双随机选案                                                                                                                                      （二）大数据风险推送                                                        （三）举报案件                                                                   （四）交办转办协查案件                                                         （五）外部线索移送                                                         五、医药流通企业面临的税收形势分析                                         （一）金税四期带来的严监管                                             

（二）税收宽征管向严征管转型带来的严执法                            

（三）高税负向低税负改革带来的机遇                                  

六、课程总结练习
针对热点难点问题进行实战练习