房地产开发企业所得税汇算报表为依托下的税收稽查风险点解析高研班（李民）

【课程背景】

都说会计人年关难过，难在哪里？——做账容易结账难，调账更是难上难！
面对业务确认计量所需的职业判断，你是否感到似是而非？
面对结账前后利润与税负层层矛盾，你是否觉得左右为难？
面对税法与会计准则、制度的差异，你是否感到无所适从？
忙不一定能出效率，方法不对越忙问题越多。
如何才能让年关不再难过，年结不再难做，账务不再难调？抽出两天时间充电，学习新视角、新策略、新方法吧!
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【主讲内容】

第一部分：2013年国家税务总局税务稽查工作重点
一、企业所得税纳税人是如何规定的？
二、企业选择所得税主管征收局的主动权
三、向国外支付费用代扣所得税争议处理—徼权使用费与劳务费之争。
四、总分机构专题—总分机构所得税征管的现实与困境
五、开办费的难题处理：何谓生产经营日？
六、稽查查增的应纳税所得额是否可以弥补亏损，从而不缴税？
七、青岛市国税局、地税局2012年企业所得税汇算的若干问题的规定。

第二部分：会计与税收不得不说的故事
一、以权责发生制为主以收付实现制为辅
1、利息、租金、特许权使用费
2、增值税、营业税、企业所得税、会计记账、开具发票，五个方面确认收入时间大比较
3、费用扣除：权责发生制PK以票控税
4、以前年度应计未计扣除项目的扣除
5、工资薪金、保险的扣除：收付实现制
6、分期收款确认收入的税收与会计差异调整
7、房地产企业的特殊计税方法：
（1）、房地产收入是权责发生制还是收付实现制？
（2）、未完工收入计算的毛利是否允许扣减期间费用？
（3）、未完工收入是否允许扣减税金及附加？
（4）、未完工收入是否允许作为三项费用的扣除基数？
（5）、未完工收入季度申报表填列方法
（6）、未完工收入年度申报表填列方法
二、视同销售
1、视同销售理论
2、以非货币性资产对外投资的税务处理
3、以外购资产产品作促销的财税处理
4、“工抵房”视同销售
5、“拆迁还建”视同销售
6、以土地、不动产投资的视同销售
三、实际发生的原则PK谨慎性原则
1、坏账准备的纳税调整
2、固定资产减值准备纳税调整
3、长期股权投资减值准备纳税调整
4、预提费用是否可以税前扣除？
四、二十五种收入
1、营业税收入与所得税比对
2、收入结构稽核比对
3、费用变动比率稽核比对
五、限制或禁止类费用注意要点

第三部分：左手资本右手实业篇
一、股权转让
1、多次股权转让但未过户的纳税义务时间
2、集团内股权转让可以平价转让么？
3、自然人股权转让政策
4、股权转让可以扣除在被投资者蕴含的留存收益么？
5、间接股权转让问题：亚美大宁案例
6、合伙企业与私募股权基金
二、资产重组
1、公司架构调整策略
2、股权收购、吸收合并
三、利息篇
1、无偿贷款的利息核定问题
2、集团公司转贷问题
3、资本弱化问题
4、融资性售后回购
5、房地产企业土地增值税利息的扣除问题
6、假股权真债权（私募股权基金）
7、资本未到位的利息问题
8、同期银行贷款利率问题

第四部分：防范风险未雨绸缪篇
一、企业全年所得税风险综合评估方法
二、企业所得税年终汇算清缴自查要点
三、汇算清缴前管控策略

第五部分：经典文件解读之“三剑客”篇
一、国税函【2010】79号文件—汇算清缴管理办法
二、总局2011年第34号公告—经典税政解析
三、总局2012年第15号公告—重大税政与解读
四、国税2008—2012税收新政梳理以案说法

第六部分：专家现场开放时间，解答学员疑难问题。

【主讲专家】李 民

中国注册税务师、中国注册会计师；东北大学经济学博士，工程学硕士，某省地税官员，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，北京金旭红教育咨询有限公司首席税务咨询师，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发及建筑安装行业财税培训，税收政策解析、税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、祥实精巧、并因此受到参加培训的财税人员的好评。