房地产行业核心业务会计处理技巧与账务调整方法（简教授）

【课程背景】 　
　　本次培训内容包括三大专题：从资产、投资、收入、成本、费用、债务重组、资产交换等方面，详细解读其会计处理技巧与账务调整方法。

【课程授意】 
    财务作为企业的重要角色，如何参与企业经营管理？财务如何提升经营管理能力？ 财务如何才能在经营管理中发挥更大的作用？ 财务能否为企业提升利润做点儿什么？ 
财务怎么做才能协助改善公司利润情况？

【课程大纲】
 专题一  房地产行业资产与投资业务的涉税问题及处理方法
一、存货核算(库存材料、库存物资等)的涉税问题及处理方法
1、涉及甲供材业务如何进行会计核算及税务处理  2、如何区分甲供材与甲供设备
3、房地产开发企业在接受建筑业劳务时涉及混合销售业务时应如何处理
4、开发业务中涉及委托加工材料业务时如何处理
二、固定资产和无形资产核算的涉税问题及处理方法
三、长期股权投资核算的涉税问题及处理方法
1、成本法下长期股权投资的会计核算与纳税调整
2、权益法下长期股权投资的会计核算与纳税调整
四、资产损失核算业务的涉税问题及处理方法

专题二  房地产行业收入与成本费用业务的涉税问题及处理方法
一、开发产品成本核算的涉税问题及处理方法
（一）、土地增值税    （二）、企业所得税
1、房地产企业确定成本对象应遵循那些原则  2、开发产品计税成本支出包括哪些内容
3、房地产企业不同项目之间发生的共同成本应采取哪些方法分摊（含特殊业务成本）？
4、采取“以房换地”交易方式取得土地使用权的，土地成本如何确定？
5、企业建造的地下停车场库的成本如何处理？ 6、已销开发产品的计税成本如何计算？
7、开发产品成本中的哪些费用可以预提？具体预提标准如何掌握？
8、企业在结算计税成本时其实际发生的支出应取得但未取得合法凭据的如何处理？
二、房地产企业费用核算的涉税问题及处理方法
（一）、借款费用的处理  1、企业向个人借款利息涉及的利率、票据、个人所得税问题如何处理
2、个人贷款企业使用，支付的利息在企业应如何处理 3、统借统还利息如何进行会计与税务处理
4、企业相关联防借款利息应如何进行特别纳税调整
（二）、广告费用的处理      1、广告费、业务宣传费的计算依据应该如何掌握
2、广宣费在何种情况下应取得广告业发票，取得的其他票据是否可以扣除
3、计算扣除广告费、业务宣传费后应如何填写《广告费业务宣传费跨年度调整表》
三、收入核算的涉税问题及处理方法
（一）、主营业务收入
1、营业税收入  2、土地增值税收入  3、企业所得税
（1）完工开发产品销售收入由哪些内容组成  （2）不同销售方式下开发产品销售收入应该如何确认
（3）销售折扣、折让与销货退回的处理   （4）买一赠一销售的处理（依据：国税函[2008]875号）
（5）合作开发房地产，分配给对方的房屋如何确认收入
（二）、视同销售收入如何进行账务与税收处理
（三）、其他业务收入
1、房地产企业房屋租金收入如何入账（含预租收入）
2、房地产企业收取的违约金收入应分别哪些情况进行不同处理
四、项目完工决算操作实务的涉税问题及处理方法
（一）、竣工验收、竣工结算、竣工决算
（二）、工程竣工对土地增值税、企业所得税、土地使用税、建筑业营业税的影响
五、投资性房地产的核算的涉税问题及处理方法
（一）、以成本模式进行后续计量的纳税调整  （二）、以公允价值模式进行后续计量的纳税调整

专题三 房地产行业企业所得税应纳税所得额、应纳税额的计算及账务调整操作实务
（一）应纳税所得额和应纳税额的计算
（二）跨地区应纳税所得额和应纳税额的计算
（三）汇算清缴后进行纳税调整及补缴企业所得税的会计处理
学员互动交流、专家现场疑难解答