2015年上半年新财税法规解读与运用(曾建斌)

第一部分：专题分析
一.企业兼并重组专题分析
1.扩大重组特殊性税务处理适用范围
2.非货币性资产投资可分五年确认转让所得
3.企业改制重组暂免三年土地增值税
4.企业事业单位改制重组可继续享受契税减免优惠
5.明确资产（股权）划转企业所得税征管有关事项
 
二.2015年税收优惠政策分析
1.三部门：五项税收优惠政策支持云南鲁甸地震灾后重建
2.海珠区人民政府关于印发广州市海珠区电子商务技术创新奖励办法（试行）的通知
 
第二部分：2015年上半年最新税务政策分析
一、税收征管政策及其分析
1.新增值税纳税人推行增值税发票系统升级版
2.推进税务登记证、工商营业执照、组织机构代码证“三证合一”改革
3.修改《税务登记管理办法》多处规定
4.明确横琴、平潭退税的管理办法
5.2015年3月1日起出口退（免）税企业分四类管理
6.多项措施规范出口退（免）税管理
7.规范七项取消税务行政审批事项后管理工作
8.发布三类税务行政处罚权力清单
9.取消一般纳税人资格认定审批及申请开具红字增值税专用发票审核
10.增值税一般纳税人资格认定实行登记制
11.不达增值税起征点的小规模纳税人不纳入发票系统升级版推行范围
12.明确取消和调整税务非行政许可审批事项的有关事宜
13.明确取消两项消费税审批后的有关事项
14.广东省：明确总分机构统一核算增值税事项
15.广东省：公布第一批税务行政处罚权力清单
16.广东省：明确企业所得税优惠办理的相关事项
17.广东国税：修订代开普通发票管理办法
18.广州市：汇算清缴鉴证报告不再作为2014年度企业所得税汇算清缴指定附送资料
19.广州市国税：2015年7月1日起，小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税和文化事业建设费
 
二、最新流转税政策及其分析
1.药品生产企业免费提供创新药给患者不属于增值税视同销售范围
2.2015年2月起对电池、涂料征收4%消费税
3.2015年3月31日起，个人转让两年以上普通住房免征营业税
4.2015年7月1日起，增值税纳税申报新增减免税申报明细表
5.2015年5月10日起，卷烟消费税批发环节从价税税率由5%提高至11%并加征从量税
6.明确委托加工收回的白酒消费税最低计税价格核定问题
7.2015年7月1日起，营业税纳税申报新增减免税明细申报表
8.2015年7月1日起，消费税纳税申报新增减免税额明细表
 
三、最新企业所得税政策及其分析
1.明确企业工资薪金和福利费等支出税前扣除有关问题
2.税务总局加强对外支付费用的转让定价管理
3.公布获得2014年度第一批公益性捐赠税前扣除资格名单
4.明确红十字会总会等四家机构具有2014年度公益性捐赠税前扣除资格
5.高新企业职工教育经费可按8%税前扣除
6.国家税务总局规范非居民企业间接转让财产所得税
7.三部门：扩大集成电路企业享受两免三减半企业所得税优惠政策的范围
8.《西部地区鼓励类产业目录》2014年10月1日起生效
9.明确金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除事项
10.对非居民企业所得税三个文件进行修改
11.修订企业所得税预缴申报表及填表说明
12.修订非居民企业所得税年度、季度纳税申报表及填表说明
13.修改企业所得税年度纳税申报表部分填报口径
14.三部门：非公有制企业党组织工作经费税前列支限额为工资薪金总额的1%
 
四、最新个人所得税政策及其分析
1.开展商业健康保险个人所得税政策试点
2.个人非货币性资产投资分期缴税推至全国
3.明确个人非货币性资产投资个税征管问题
4.修订《个体工商户个人所得税计税办法》
5.修订生产经营所得个税申报表  统一减免税事项个税申报表
 
五、最新地方小税种政策及其分析
1.明确招拍挂方式取得土地土地使用税缴纳起始时间
2.三部门：对节能新能源车船税收优惠政策细化
3.明确车辆购置税征收管理有关问题
4.东莞市：明确契税、耕地占用税的征管事项
5.东莞地税：从价计征的房产税和土地使用税分上、下半年申报纳税
 
第三部分：外汇管理政策变化分析
1.国家外汇管理局：取消直接投资项下外汇登记核准及外汇年检
2.国家外汇管理局：外汇资本金6月起可自由结汇
3.国家外汇管理局：互联网外汇支付试点推广至全国
 
第四部分：工商投资管理政策变化分析
1.发改委： 修改境外投资方法，取消核准非特殊境外投资
2.发改委、商务部：修订公布外商投资产业指导目录（2015版）
3.国务院：自贸区外商投资准入负面清单减至122项
4.工商总局：明确深圳市企业名称登记改革试点相关规定
5.广州市：明确2015年总部企业认定和奖励补贴工作事项
6.广州市：修订《促进广州股权投资市场规范发展的暂行办法》
7.广州市：明确第三批广州市电子商务示范企业申报工作的有关事项
8.深圳市：2015年3月1日起取消实收资本备案事项
 
第五部分：其他新税务政策
1．明确推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题
2．发布《境外旅客购物离境退税管理办法[试行]》