土地增值税清算与税务稽查重点及最新政策走向分析暨2012年度房地产企业汇算清缴专场高

第一课题：土地增值税清算及税务稽查重点与最新政策走向分析专题
【课程背景】 ———＜2013年01月11日钟必主讲＞
当前，土地增值税清算的风声越来越紧，各地在做土地增值税清算时的口径有什么不一样？土地增值税清算税务稽查重点是什么？未来土地增值税的政策将出现什么大变革?为了帮助广大房地产企业做好土地增值税清算工作，防范税务风险，获取最大的税收利益，特举行本次培训班。

【主讲专家】钟必
资深税务稽查官员，全国税务系统主流培训讲师，在网上具有广泛的影响力。广东税务干部学院兼职教师，某市注册会计师协会教育培训委员会委员，2011年广州地税局《房地产税务稽查业务培训班》特约培训讲师,2011年扬州税务进修学院《房地产开发企业税务稽查培训班》特约培训讲师,2012年深圳国税局海洋石油分局《金融企业税务风险班》特约培训讲师，2012年福建税校《全国地税系统处级稽查局长培训班》特约培训讲师。参与了国家税务总局教育中心标准化课程《企业所得税政策法规》的编写和《广东省地税局稽查案例选编》的编写，参加过全国税务系统2010年教学科研(税务稽查)论坛并进行示范演讲。长期为各地税务稽查系统做查前培训，经常为广大企事业单位授课，授课内容精彩，实操性强，信息量大，受到普遍欢迎。

【授课内容】
第一部分:土地增值税最新政策走向分析
◇：土地增值税的政策将出现什么大变革?
第二部分:土地增值税清算税务稽查重点与案例分析
一、税务稽查常用选案指标分析
二、税务稽查的10种权力及限制是什么
三、土地增值税清算稽查重点
1、清算单位如何确认？
2、各项成本的分摊方法是否正确？
3、房地产企业指定物业公司收取的代收费用要交土地增值税吗？
4、买房送电视，电视拿到的是建筑发票可以加计扣除吗？
5、销售价格偏低，建筑成本偏高问题税务机关是怎样检查和处理的。
6、销售地下人防车库的所有权到底要不要交土地增值税？
7、利息费用的扣除问题
⑴ 财务顾问费的土地增值税扣除问题
⑵ 统借统还在什么情况下土地增值税才能扣除？
⑶ 土地增值税和企业所得税对利息费用的口径有什么不同？
⑷ 房地产信托土地增值税如何扣除？
8、签一销售合同，另外再一个装修合同，装修费可以加计扣除吗？
9、为什么网络发票也有大头小尾，企业应如何防范？
10、不同形式拿地的成本确定问题
11、合作建房的土地增值税如何处理？
第三部分:专家现场开放时间与学员互动交流，解答学员疑难问题。
第二课题：2012年度房地产企业汇算清缴专题
【课程背景】 ———＜2013年01月12-13日张伟主讲＞
2012年，房地产市场波诡云譎，量价微升又微降，税务稽查力度不减，考验开发商智慧！
一年一度的汇算清缴，年度税收盛宴，地产税收问题大盘点，您准备好了么？
2012年，又是一个税政变革年，申报表改版，全新登场，您掌握了么?
房地产专场是房地产人自己的税收课程，全程讨论房地产特性问题，解决税政疑难！
财务总监、财务经理、财务人员们，来吧，一起度过启迪智慧、增长知识，而又绝不枯燥的两天！

【主讲专家】张 伟
会计学硕士，现供职于国家税务局稽查局。曾先后在征管、税政、稽查部门工作。具有丰富的稽查办案经验：曾先后参与了被称为建国以来第一大税案的潮、汕8.07骗取出口退税案、骗税个案全国第一的葆祥公司骗税案（骗税金额2.8亿元）、国家税务总局公布的2005年中国第一大税案：黑、津、冀虚开发票系列专案、2006年中国第一大税案“利剑二号”专案。多次代表国家税务总局查办各类案件。具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。具有良好的表达能力：在税务机关内部多次进行稽查前培训，受到广泛认可。经常为大学MBA班、会计师事务所、税务师事务所、咨询公司授课，受到普遍欢迎。巡回为各大城市高端培训近百场。所获荣誉：由于多年来屡办大案，曾先后被某省会政府记三等功4次，被某省会城市命名为“十大杰出青年卫士”。业务特长：税务稽查应对、增值税、所得税、出口退税、房地产税收。
【授课内容】 ———＜包括但不限于以下内容＞
一、名不正则言不顺：什么是汇算清缴？
1、汇算清缴之清缴含义
2、三版预缴申报表变化全解析
二、纳税调整——汇算的理论基础
1、税法和会计不一致的业务，会计服从税法
2、15号公告中会计与税法关系的正确理解
3、纳税调整不影响会计记录，因而暂时性差异的调整是汇算清缴重要内容
4、税收政策没有明确规定的，暂按会计制度执行
5、申报表是纳税调整理念的最好诠释
三、主表与附表的深度结合
1、主表关键行次讲解
2、主表与附表关系讲解
四、如何进行汇算清缴？
1、汇算清缴就是税政的全盘点，学习最新的税收政策
2、汇算清缴就是明了申报表填报技巧，政策与申报表深度结合
3、汇算清缴就是防范税务稽查风险，年度纳税申报质量最终要由税务稽查来检验
五、房地产企业未完工收入（预售收入）
1、房地产收入是权责发生制还是收付实现制？
2、未完工收入计算的毛利是否允许扣减期间费用？
3、未完工收入是否允许扣减税金及附加？
4、未完工收入是否允许作为三项费用的扣除基数？
5、未完工收入季度申报表填列方法
6、未完工收入年度申报表填列方法
六、未完工收入结转为完工收入
1、实际毛利差与预计毛利差的调整技巧
2、未完工收入结转的完工收入是否允许作为三项费用扣除基数？
3、期间费用与税金及附加的调整技巧
4、跨2008年度楼盘8%税率差问题解析
5、完工年度以后取得发票的调整问题
七、完工标准的确认
1、竣工证明材料已报房地产管理部门备案
2、开发产品已实际投入使用问题解析（国税函【2009】342号文件、
国税函【2009】201号文件）
八、计税成本
1、合理的划分成本对象
2、归集开发成本
3、分配共同成本
4、计算单位工程成本
5、计算销售成本
6、后续成本的二次调整
九、视同销售
1、“工抵房”视同销售
2、“拆迁还建”视同销售
3、以土地、不动产投资的视同销售
十、股权转让
1、先投资后转让
2、股权转让的税收待遇
十一、学员互动交流、专家现场疑难解答。