2013年上半年新财税法规解读与运用（曾建斌）

• 营业税改征增值税最新进展分析
• 8月1日起，全国开展“营改增”试点
• 明确营改增试点增值税一般纳税人资格认定相关事项
• 广东省：发布广播影视服务业纳入营改增试点实施方案
• 广东省：发布营改增试点改革过渡性财政扶持资金申报指南
• 广州市：“营改增”试点改革过渡性财政扶持资金管理工作规程
• 广州市：“营改增”试点改革过渡性财政扶持资金管理办法

• 2013年税务稽查、发票检查专题分析
• 国家税务总局公布2013年开展发票使用情况重点检查的行业范围
• 财政部：开展深圳市营改增试点企业情况专项调查
• 惠州地税：开展房地产企业自查、自报地方税收的税收专项检查
• 苏州地税：4月1日起开展2013年度税收专项检查工作
• 青岛地税：2013年度重点税源企业税收自查提纲
• 山东省：对重点行业进行税收专项检查和发票专项整治工作
• 南京地税：营利性医疗机构、建筑安装业等为2013年税收专项检查行业
• 海南地税：明确2013年税收专项检查前的自查自纠相关事宜

• 珠海横琴、深圳前海投资环境分析
• 公布《横琴新区产业发展指导目录》
• 公布《深圳前海深港现代服务业合作区产业准入目录》
• 三部委明确横琴开发进口税收政策
• 深圳：发布《深圳前海深港现代服务业合作区现代服务业综合试点项目管理办法》

第二部分：2013年上半年最新税务政策分析
 

• 税收征管政策及其分析
• 海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法7月起在全国推行
• 国家税务总局统一网络发票税务管理
• 国家税务总局进一步完善、细化出口货物劳务税收管理办法
• 调整跨地区经营总分机构汇总缴纳企业所得税政策
• 广东地税直属税务分局：明确2013年度重点税源监控工作
• 广东地税：明确所得税涉税事项办理流程
• 广东地税：明确企业所得税税收优惠备案办理流程
• 广东省：明确居民企业所得税减免优惠政策的备案事项
• 广东国税：明确企业所得税减免税备案相关事宜
• 广州地税2月1日起开始办理备案备查减免税网上申报
• 广东地税：2013年3月起改进个税完税证明开具方式
• 广东省：加强饲料产品免征增值税的备案管理
• 国家税务总局：发布《委托代征管理办法》

• 最新流转税政策及其分析
• 中央财政补贴收入不征收增值税
• 明确直销企业销售货物如何确定增值税应税销售额
• “公司+农户”经营模式销售畜禽免征增值税
• 旅店业、饮食业纳税人销售非现场消费食品简易征收增值税
• 政府土地改造项目投资方取得的投资收益不征收营业税
• 国家税务总局明确金融机构销售贵金属增值税有关问题
• 国内印刷企业承印境外图书适用13%增值税税率
• 油气田企业从事煤层气、页岩气生产等应按规定缴纳增值税
• 明确石脑油 燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税政策
• 享受资源综合利用增值税优惠政策，其污染物排放须达到相应标准

• 最新企业所得税政策及其分析
• “营改增”试点地区企业支付境外特许权使用费等按不含增值税收入计算扣缴预提所得税
• 国家税务总局解释税收协定有关财产收益条款
• 国家税务总局：明确湖北等“受益所有人”案例的处理意见
• 国家税务总局明确企业政策性搬迁的具体所得税计算扣除问题
• 规范非居民企业派遣人员在境内提供劳务的企业所得税问题
• 国家税务总局：明确电网企业新建项目享受税收优惠计算方法
• 财政部：2013年全国企业所得税税源调查
• 广东省：对全省（除深圳市外）3500家企业进行所得税税源调查
• 中粮集团所属164家境外企业认定为居民企业
• 公布获得2012年度公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单
• 公布获得2012年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单
• 2012年度公益性捐赠税前扣除资格再增三机构
• 实事助学基金会具有2013年度公益性捐赠税前扣除的资格
• 企业和个人取得2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入免征所得税
• 四个试点地区高新技术企业的职工教育经费扣除限额为8%
• 四个试点地区研究开发费加计扣除政策

• 最新个人所得税政策及其分析
• 明确在珠海横琴新区工作的香港澳门居民个人所得税税负差额补贴政策
• 外籍个人从外商投资企业取得股息免征个人所得税优惠将取消
• 明确原有盈余积累转增股本的个人所得税问题
• 新一轮楼市调控细则公布，出售自有住房将严格按转让所得的20%计征个税
• 8月1日起，使用新“个人所得税申报表”
• 四个试点地区获得股权奖励的技术人员的个人所得税政策

• 最新进出口税收政策及其分析
• 2013年1月1日起，调整《国内投资项目不予免税的进口商品目录》
• 海关总署：公布香港、澳门享受零关税货物原产地标准表
• 海关总署：公布2013年商品归类决定（Ⅰ）
• 调整重大技术装备进口税收政策的目录
• 2013年下半年对CEPA项下部分货物实施零关税
• 商务部、海关总署：第二批试行更开放管理措施对台小额贸易口岸名单
• 发布《种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源2013年免税进口计划》
• 海关总署：调整部分进出口货物的商品编号
• 2013年2月将执行新的《进出口税则本国子目注释》
• 商务部、海关总署：公布2013年出口许可证管理货物目录
• 商务部、海关总署：公布《两用物项和技术进出口许可证管理目录》
• 商务部：发布《2013年出口许可证管理货物分级发证目录》
• 商务部：发布《2013年进口许可证管理货物分级发证目录》

• 最新地方小税种政策及其分析
• 城市公交站场、道路客运站场的运营用地，免征城镇土地使用税
• 广州市：统一明确堤围防护费有关政策

1. 明确出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题
2. 国家外汇管理局：发布《海关特殊监管区域外汇管理办法》
3. 国家外汇管理局简化外债登记管理
4. 6月1日起加强外汇资金流入管理
5. 6月1日起，改进海关监管区经常项目外汇管理
6. 外商直接投资外汇管理法规大幅简化整合
7. 境内公司在境外上市发行股票外汇管理程序简化
8. 国家外汇管理局：人民币合格境外机构投资者境内证券投资试点具体规定
9. 中国人民银行：明确人民币合格境外机构投资者的人民币银行结算账户相关事宜
10. 中国外汇交易中心：同一金融机构法人的所有债券账户之间不得进行债券交易

1. 中西部地区外商投资优势产业目录修订
2. 国家发改委修订《产业结构调整指导目录（2011年本）》
3. 国家发改委公布《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录》
4. 财政部公布《2012年全国政府性基金项目目录》
5. 广东省：发布《企业投资项目管理分类改革目录》
6. 国务院：取消和下放117项行政审批项目
7. 国际服务外包再享财政资金扶持
8. 2013年起允许港澳服务提供者在深圳、广州设立商业保理企业
9. PE机构获准开展公开募集证券投资基金管理业务
10. 台湾投资者间接投资大陆，可申请将第三地投资者认定为视同台湾投资者
11. 加快推进重点行业企业兼并重组
12. 《广东省企业投资管理体制改革方案》正式实施
13. 工信部：发布《国家科技重大专项资金管理实施细则（试行）》
14. 深圳市：5月20日起，内资公司设立网上申报注册制度

1. 广东地税：8月1日起，工会经费由地税代收
2. 最高人民法院解释劳动合同中关于经济补偿等相关问题
3. 财政部：明确财政票据电子化改革试点相关事宜
4. 财政部：发布《企业会计准则通用分类标准编报规则》
5. 中国证监会：发布《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》