水泥企业内部控制体系建设与评价实务

（二）内部控制建设中的流程梳理与优化
（1）公司治理与内部控制、内部审计之间的关系梳理
（2）某央企总部内部控制建设实施中面临的问题和解决办法
（2）内部控制与流程梳理之间的关系
（3）企业内控流程梳理的步骤与组织设置
（4）如何对具体业务流程中的关键内控节点进行识别
（5）企业业务流程的建立与内控流程的梳理: 采购与付款流程为例

（三）有效内部控制的基础
（1）控制方法：职责分离、接触分离、检查监督、证据记录、授权体系
（2）控制种类：按控制性质分类、按控制内容分类、按控制地位分类、按控制功能分类、按控制时序分类
（3）有效内部控制的设计原则：相互牵制、协调配合、岗位匹配、成本效益、整体结构
（4）控制点与控制技巧：一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处，一般控制技巧

（四）如何建立企业管理控制系统的要点
1、基本框架（企业战略、管理盈亏和资产负债平衡三位一体的管理视角）
2、企业战略规划与经营计划制定（一体化管理控制体系）
3、边际贡献分析（目标利润、管理会计全景图）
4、责任中心的组织（责任中心及其构建原则、利润中心之间的内部转移价格）
5、预算的编制与控制（目的与类型、预算的编制过程、预算的执行、控制与变更、预算的偏异分析、预算管理中常见陷阱及其分析与对策）
6、管理控制的报告体系（管理控制报告的逻辑、编制原则）
7、 管理控制工具与人员（标准成本体系、ABC成本法、平衡记分卡等）

二、建立基于风险控制的内部控制体系实务
（一）风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性
1、什么是当前企业风险管理与内部控制首要任务
2、使企业风险管理和内控成为企业战略目标实现保证的几个重要基础
（二）内部控制的体系建设步骤
1、制订内部控制与风险管理工作计划
（1）建立符合企业自身特点的内控目标；
（2）确定内部控制目标的方法；
（3）内部控制部门设置和权限
2、建立内部控制体系
（1）流程诊断与完善；
（2）在财务报告和工作流程间建立联系；案例讲解：某大型水泥企业为例
（3）建立战略、财务报告、企业日常工作流程三维一体的控制体系；案例讲解：以中海油为例；
（4）建立以价值为核心的企业流程控制标准； 案例讲解：中电联某下属企业为例
（5）测试改进：以冶金科工集团为例
（6）综合评价；案例讲解：以中国网通为例
（7）内部控制对标标准设计
（8）内部控制对标管理的监督与检查

（三）内部控制体系建设实例演示
1、水泥企业采购业务内部控制实例及评价方法（标准采购控制流程图、采购控制点、采购制度目录、采购权限指引）；
2、水泥企业资金成本管理内部控制实例及评价方法；
3、水泥企业销售业务内部控制实例及评价方法（标准销售控制流程图、销售控制点、销售制度目录、销售权限指引）；
4、水泥企业存货管理内部控制实例及评价方法；
5、水泥企业工程项目管理内部控制实例及评价方法；
6、水泥企业财务报告内部控制实例及评价方法；
注：以上内容均以某水泥企业为例

三、内部控制自我评价报告实务
1、我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告
（1） 内部控制自我评价报告责任主体的认定
（2） 内部控制目标
（3） 内部控制评价的依据
（4） 具体负责组织实施内控评价工作的部门
（5） 内部控制五要素披露情况
（6） 内控自评采用的测试方法
（7） 内控缺陷认定标准披露情况
（8） 具体内控缺陷披露情况
（9） 内控缺陷整改披露情况
（10） 内部控制有效性描述方式分析
（11） 为什么企业内部对内部控制的认识有待提升
（12） 为什么内控评价报告信息有效性有待提升

2、内部控制自我评价报告中常见的问题
（1） 内部控制工作开展描述不清晰（2011年内控自我评价报告案例说明）
（2） 内部控制评价范围不符合要求（2011年内控自我评价报告案例说明）
（3） 内部控制评价内容不符合企业现状（2011年内控自我评价报告案例说明）
（4） 内部控制缺陷描述不准确（2011年内控自我评价报告案例说明）
（5） 没有具体的缺陷认定标准（2011年内控自我评价报告案例说明）
（6） 内控缺陷整改情况不准确（2011年内控自我评价报告案例说明）
（7） 内控有效性结论不充分（2011年内控自我评价报告案例说明）

3、2012年内部控制自我评价报告的编写要点
（1）董事会声明该注意的细节
（2）内部控制评价工作的总体情况描述
（2）内部控制工作内容的准确性
（3）企业内控流程梳理的步骤与组织设置
（4）如何对具体业务流程中的关键内控节点进行识别
（5）企业业务流程的建立与内控流程的梳理: 采购与付款流程为例
4、从内部控制自我评价报告能看出哪些问题
（1）从内部控制自我评价报告能看出内部控制工作是否开展
（2）从内部控制自我评价报告能看出内部控制工作的进展情况
（3）从内部控制自我评价报告能看出内部控制工作中的三大问题
（4）从内部控制自我评价报告能看出内部控制工作是否有效推进
（5）从内部控制自我评价报告能看出内部控制工作是否有效支持上市公司年报披露
5、2013年监管监察的趋势分析
（1）我国内部控制监管的三大特点
（2）内部控制与上市公司年报的联系
（3）近三年内部控制自我评价报告的发展趋势
（4）基于2011年内部控制报告监察经验的最新监管趋势
（5）2012年内控自评报告展望 

王炜，中华企管培训网特邀企业内训师。

任职经历：
价值内部控制创始人、价值风险管理创始人
会计司、会计部《我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告》起草人
内部控制操作标准制订专家
内部控制自我评价报告工作辅导专家
内部控制自我评价报告工作指导专家
风险管理特约顾问
某内部控制与风险管理研究院副院长
原中国管理科学研究院内部控制与风险管理研究所主任
著名企业风险管理咨询专家
职业经理人（内部控制）人才测评专家委员会委员
中国人民大学客座教授
清华大学特邀讲师
浙江大学特邀讲师
中央广播电视大学信用教材评审专家
长期服务于国内大中型企业的内控与风险管理工作

结合中国企业实际情况，提出以价值为核心，企业效益为目标的内部控制、风险管理建设体系，使内部控制或风险管理不再是企业的负担，而成为企业能够盈利的有力机构和高层的重要决策支持。

授课风格：
注重案例分析，案例丰富而实用性强，深入浅出，全面的企业实战引导课程。
精辟观点鞭辟入里，语言幽默而文采飞扬，实战经验贯穿始末。
超强的亲和力，疏导式的启发更符合中国企业家的思维习惯、文化特点。

授课特点：
结合中国国情、企情、市情、人情创建设计的内容，以体验互动、问答式等最新教学方式授课，以效果为导向：学、练、辅、辨紧密结合，帮助学员快速提升自己，同时使自己的管理团队快速提升，为企业创造更好价值，可以现场测试企业内部控制水平和风险管理水平。

研究方向：
价值内部控制、价值风险管理、实用型内部控制、实用型风险管理、全面风险管理、全面风险的结构与层次、风险在企业内部的传递、风险在企业内部的叠加效应。