企业财务报表涉税分析及税会差异调整

企业财务报表涉税分析及税会差异调整

主讲人 胡冬梅

【课程背景】

　　细节决定成败、报表决定税负！作为企业与税务机关之间的主要信息渠道，报表做得怎样与企业的涉税风险直接挂钩！企业财务人员怎样才能拿出一份令企业和税务机关均满意的报表，尤为重要。

年终岁尾,企业需要盘点结帐,通过会计报表项目内容的分析以及表间数据勾稽关系的核对，掌握企业的业务内容和经营情况，如何利用并加强报表分析，对企业税收风险形成一个整体的判断, 对异常业务进行纠正?

【课程时长】

3小时

【课程大纲】

一、 财务报表涉税分析方法

（一）、核对——表表核对、账表核对

（二）、主要涉税项目

（三）、审阅分析（逆查）方法

1、控制计算法：

以产控耗、以耗控产、以产控销、以支控销等

2、比较分析法：

（1）绝对数比较分析法

（2）相关比率比较分析法

（3）构成比率比较分析法 

二、资产负债表涉税分析

1、资产结构数据分析

（1）待摊费用项目　

（2）往来项目　　

（3）存货项目　

（4）固定资产项目

（5）在建工程项目

（6）长期投资项目

（7）无形资产及其他资产

2、负债及权益类项目分析

（1）、短期借款项目分析

（2）、应付账款项目分析

（3）、其他应付账款项目分析

（4）、应付工资、应付福利费项目分析

（5）、应交税金项目分析

（6）、预提费用项目分析

（7）、资本公积项目分析

三、损益表涉税分析

1、主要项目分析

1）、主营业务收入项目分析　　　　　

2）、主营业务成本项目分析

3）、主营业务税金及附加项目分析　　

4）、营业外收支项目分析

2、主要指标分析

把与利润有关的指标进行纵向、横向的比较，通过其比率升降来发现问题

（1）毛利率的检查分析 　　　

（2）成本、费用率的检查分析

（3）销售利润率的检查分析

（4）税负率的检查分析

四、税会差异调整

1、永久性差异

1）不可税前扣除项目

2）超额不可扣除项目

2、暂时性差异

1）可抵扣暂时性差异

2）应纳税暂时性差异

3、纳税调整解析

——企业税收筹划赋能实战专家

Ø  原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监             

Ø  和润科技（837746）挂牌审计负责人

Ø  原河北方德实业集团有限公司财务总监

Ø  财税实战专家  注册会计师  注册税务师

Ø  中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

Ø  沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

Ø  沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

Ø  胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

Ø  胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

Ø  胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【讲授课程】

财务类：

《非财务管理者的财务管理》

《财务工作总结及汇报》

《财务分析如何支持企业经营决策》

《财务报表分析与成本管控》

审计类：

《EPC合同模式解析及审计重点》

《国有企业审计实务》

《内审及税务筹划》

《风险导向审计》

内控风险类：

《财务报表中的税务风险透视》

《发票类型风险分析》

《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

《企业内控体系风险管理及合同控税》

《全面预算管理》

《成本管控》

税务类：

《个人所得税汇算清缴及风险管理》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新收入准则》

《工资薪金社保的涉税知识》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获。

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。