财务报表税务风险及防控

财务报表税务风险及防控

洞察财税报表背后的涉税风险,挖掘财税报表背后的业务

胡冬梅

【课程背景】

税务检查通常是先从报表入手。通过对报表有关项目的检查，了解被查单位的经营情况及缴纳税收情况，为审查提供重点和线索。报表的检查主要包括对资产负债表，损益表及其有关附表的检查。资产负债表的检查方法着重检查与纳税相关的项目运用比较分析法。通过对照上期或前期资产负债表的相同项目，来观察该项目的数字是否有突变性的变化，从反常状态中发现问题。

【课程收益】

揭开面纱穿透业务看异常

拨开迷雾层层细究抓风险

横看行业结合自身修正果

合同为实票据合规管资金

【课程时长】

1-2天

【课程大纲】

一、财务报表里的企业的里子、面子和日子

1、会计01表反映啥

2、面子有光需要细细品

3、日子要怎么过下去

二、从读懂财务报表入手，了解报表基本含义

1、三大报表概述

1.）财务核算的基础

2.）利润表的构成与解读

3.）资产负债表的构成与解读

4.）现金流量的构成与解读

2、财务比率反应了管理中的哪些问题

1）财务报表指标分析

2）财务比率与管理短板对接

3、财务报表的舞弊分析

1）实务案例报表分析

2）财务报表分析技巧--报表透视与舞弊识别

三、营运资金管理技巧

1、营运资金效率分析

2、存货分析

3、应收账款分析

4、应付账款分析

5、企业短期资金预测实务

四、税官眼中的财报报表资产及涉税风险

1、钱花哪去了，钱多好不好

2、流动资产流动了吗

1）账越来越多

2）货越来越多

3）理财与票据的涉税问题

3、在建工程长期挂账

1）建设项目的内容

2）长期在建有问题

3）结转涉及哪些税

4、固定资产增减涉税

1）固定资产购入涉税

2）固定资产折旧涉税

3）固定资产处置涉税

5、长期债权投资及股权投资

6、长期待摊费用

7、递延所得税资产

五、负债项目涉税的风险

1、短期借款

1）借款的利息有无发票

2）借款的抵押情况

3）借款的限制条件

2、预收账款

1）预收款变动与行业横向比

2）不同类型预收款预缴税的规定

3）预收款的纳税义务时间

3、应付账款及其他应付款

1）赊购变化和市场行情

2）赊账不还及业务领域关联性

3）票据来源及发票风险

4）欠款未还又借

5）是否无息

6）n年余额未变的应付款

4、应交税费

1）、税种是否全面

2）、税务申报数据差异

3）、各税种税负率变动

4）、小税种迁出大问题

5）、不同行业的涉税重点分布

5、应付职工薪酬

1）工资变动情况与市场规模对标

2）个税申报情况

3）社保申报占比

4）所得税汇算调整事项

6、应付利息、应付利润、其他流动负债

1）应付利息与代扣代缴税款

2）应付利润与免税条件

3）递延所得税负债的形成来源

7、专项应付款、长期应付款

1）融资租赁业务的相关涉税

2）长期债券的利息计提

3）税会差异下的涉税风险

六、权益类项目的变动及涉税风险

1、实收资本及资本公积

1）认缴、实际出资及增资

2）转增资本的涉税

3）减资及退出涉税

4）股权转让涉税

2、盈余公积

1）计提基数

2）转出限额

3、未分配利润

1）盈利变动

2）股东类型及分红涉税

3）视同分红的n中现象列举

七、损益项目的涉税风险

1、收入的n中比对

1）、无票收入与账外循环

2）、其他业务收入零

3）、毛利率的跳跃

4）、政府补助也交税

5）、哪些收入是天上掉馅饼

2、成本的列支

1）、成本的概念-归属对象

2）、相关性的体现及外延

3）、权责发生概念与收付实现制

4）、成本核算周期

3、费用的列支

1）、有扣除限额的费用

2）、变动异常的费用

3）、财务费用的风险

4）、资产损失的税前列支

5）、递延所得税费用

——企业税收筹划赋能实战专家

Ø  原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监             

Ø  和润科技（837746）挂牌审计负责人

Ø  原河北方德实业集团有限公司财务总监

Ø  财税实战专家  注册会计师  注册税务师

Ø  中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

Ø  沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

Ø  沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

Ø  胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

Ø  胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

Ø  胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【讲授课程】

财务类：

《非财务管理者的财务管理》

《财务工作总结及汇报》

《财务分析如何支持企业经营决策》

《财务报表分析与成本管控》

审计类：

《EPC合同模式解析及审计重点》

《国有企业审计实务》

《内审及税务筹划》

《风险导向审计》

内控风险类：

《财务报表中的税务风险透视》

《发票类型风险分析》

《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

《企业内控体系风险管理及合同控税》

《全面预算管理》

《成本管控》

税务类：

《个人所得税汇算清缴及风险管理》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新收入准则》

《工资薪金社保的涉税知识》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获。

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。