经济责任审计及绩效评价

经济责任审计及绩效评价

胡冬梅

【课程背景】

十八大以来，国家对反腐工作的重视程度与日俱增，而经济责任审计则是国家反腐工作的有力武器。国有企业是我国社会主义市场经济的重要组成部分，不仅仅要履行经济责任，也要履行一定的社会责任和政治责任，不同的国有企业具有完全不同的特点，导致经济责任审计针对不同的企业往往需要不同的审计方法。因此，本课程针对经济责任审计的方法、范围、内容及技巧进行一系列梳理，使学员对经济责任审计有全面客观的认识。

【课程收益】

客观评价国有企业经济责任审计过程中存在的问题

学会通过流程梳理总结经济责任的界定

综合运用审计方法 客观给出经济责任审计结论

【课程大纲】

一、经济责任审计评价概况

（一）、经济责任审计评价体系

1、经济责任审计评价原则

2、经济责任审计评价指标

3、经济责任审计评价方法

（二）审前调查需要了解的情况主要有:

1、被审计单位具体的财务状况，主要包括企业的基本资产状况、盈利能力状况、资产质量等信息;

2、被审计单位领导任职期间所获得的主要业绩；

3、被审计单位内控状况；

4、被审计单位领导任期内”三重一大”决策情况;

5、被审计单位可能面临的重大风险状况；

6、被审计的单位主要领导之前自觉遵守廉政规定的情况

（三）经济责任审计的主要内容

1、货币资金及往来款项审计

2、实物资产及营业外收支审计

3、物资采购和工程投资审计

4、制度建设及执行情况、预算管理及执行情况、重点费用执行情况审计

5、损益、税利及目标审计

6、科研经费审计

7、职工薪酬、合同管理及审计整改情况审计

8、综合业务审计

二、经济责任审计方法应用

（一）平衡记分卡四维度分析法

1、财务维度

2、管理维度

3、法规履行维度

4、社会责任维度

（二）指标群分析法

1、共性指标群

2、类型指标群

3、前瞻性特征

（三）“定量+定性”分析法

1、定性分析

2、定量分析

三、任期内绩效评价

（一）、绩效审计的评价层次分析

1、整体层面

2、重点层面

3、单项层面

（二）、内部控制审计

1、内部控制审计具体目标

2、内部控制审计各阶段程序

3、内部控制审计内容

1）内部会计控制制度的审计

2）企业生产经营活动的业务环节

4、内部控制审计的范围

（三）、业务经营绩效审计

1、销售业务绩效审计

2、采购业务绩效审计

3、生产业务绩效审计

4、仓储保管业务绩效审计

5、成本控制绩效审计

6、质量管理绩效审计

7、研发业务绩效审计

（四）、管理绩效审计

1、计划职能的审计

2、组织职能的审计

3、领导职能的审计

4、控制职能的审计

5、管理部门的审计

（五）、绩效审计评价标准

1、经济性

2、效率性

3、效果性

四、经济责任审计结论

1、经济责任界定

2、经济责任审计意见形成

3、经济责任审计的审计建议

——企业税收筹划赋能实战专家

Ø  原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监             

Ø  和润科技（837746）挂牌审计负责人

Ø  原河北方德实业集团有限公司财务总监

Ø  财税实战专家  注册会计师  注册税务师

Ø  中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

Ø  沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

Ø  沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

Ø  胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

Ø  胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

Ø  胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【讲授课程】

财务类：

《非财务管理者的财务管理》

《财务工作总结及汇报》

《财务分析如何支持企业经营决策》

《财务报表分析与成本管控》

审计类：

《EPC合同模式解析及审计重点》

《国有企业审计实务》

《内审及税务筹划》

《风险导向审计》

内控风险类：

《财务报表中的税务风险透视》

《发票类型风险分析》

《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

《企业内控体系风险管理及合同控税》

《全面预算管理》

《成本管控》

税务类：

《个人所得税汇算清缴及风险管理》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新收入准则》

《工资薪金社保的涉税知识》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获。

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。