规避风险——企业内部审计实务

规避风险——企业内部审计实务

课程背景：

内部审计是在组织内部进行的一种独立客观的监督和评价活动，通过对企业的管理效能和经营决策进行评审，可以全面有效地发现企业管理环节中的薄弱方面。为了能使企业实现其组织目标，合理审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，我们设计了本课程。

《企业内部审计实务》共包括六讲：内部审计理论基础、内部审计作业流程、内部审计技术与方法、基础内部审计实务、按目标分类的内部审计实务指南和内部审计管理。首先从理论层面出发，介绍内部审计的内容、作业和技术；之后详细介绍内部审计不同项目、不同分类的实务操作，包括合规性审计、保证性审计、绩效达标审计、绩效提高审计等；最后介绍内部审计的管理，对内部审计的效果进行评价，提高内部审计的有效性。对企业内部审计工作的诸多方面进行了详细的解读和指引，浓缩了企业内部审计的全部精华，旨在为企业的内部审计工作提供全面、准确的实务操作指南，提高内部审计工作者的业务操作水平。

课程收益：

● 学习企业5大循环业务审计、建设项目内部审计实务，为企业的内部审计工作提供全面、准确的实务操作指南，提高内部审计工作者的业务操作水平。

● 掌握内部审计管理6大板块（基础、流程、技术、实务、分类），内容完备、体系科学，实现从懂审计到会实际操作的飞跃。

● 通过40多个实战案例分析，20余幅逻辑图深度解读，结合实际操作，高效落地。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业中高层管理者、内部审计经理

课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练

课程模型：

课程大纲

基石篇——掌握内部审计理论

破冰游戏分组

课前引入：审计署关于内部审计工作的规定
第一讲：内部审计概述

1. 我国内部审计的产生与发展

2. 内部审计的定位与作用

第二讲：内部审计的准则体系

导入：内部审计准则的含义和作用

互动讨论：咱们单位的内部审计发挥了什么作用？

1. 国际内部审计准则

2. 中国内部审计准则

互动讨论：内部审计准则体系里，与你负责的工作最相关的是那一部分？

第三讲：内部审计的职业道德规范

分析：内部审计职业道德规范的约束机制

解析：内部审计职业道德规范的框架原则

对比：国际内部审计师协会与中国内部审计人员的职业道德规范

互动讨论：你认为内部审计的职业道德规范中，最重要的是哪一条呢？

第四讲：内部审计的机构与人员设置

分析：集团公司内部审计机构设置

讨论：结合贵公司实际，你认为最适合本公司的内部审计机构设置模式是怎样的？内部审计机构应当承担哪些职责？

流程篇——熟练内部审计作业流程

阶段一：准备阶段

第一步：确定审计项目

——了解来源、权限，综合评估，启动项目

第二步：初步了解被审计单位

方法1：审核之前的审计报告和其他相关资料

方法2：编制检查清单、内部控制调查问卷

方法3：面谈

方法4：穿行测试

第三步：风险评估

工具：风险控制矩阵

第四步：确定审计目标和审计范围

第五步：确认评价标准和审计资源

——业务的评价标准、所需的审计资源

第六步：制定项目审计方案

工具模板：审计方案模板

第七步：下达审计通知书

工具模板：审计通知书范例

工作坊（实操）：请根据公司实际，拟定一份审计通知书

阶段二：实施阶段

第一步：开展现场工作

——开展现场进点会，索取、收集必要的资源，进行现场观察

第二步：内部控制有效性测试

——了解，测试内部控制制度，调整审计方案或扩大测试

第三步：实施审计测试程序

1. 收集、鉴定审计证据

2. 审计证据的获取与处理

3. 符合性测试与实质性测试

第四步：工作底稿的编制和复核

第五步：进行小结会与撤点会

工作坊（实操）：请根据公司实际，拟定一份现场工作总结与考核表

阶段三：报告阶段

一、审计中期报告

——向主管审计师汇报测试结果

二、审计发现、结论、建议

——沟通审计过程中的重要发现、形成的审计结论和编制审计建议书

三、审计结果沟通

——沟通审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议

四、撰写审计报告

五、审计报告的复核与报送

——复核，定稿，形成审计意见，并发送审计报告及存档

工作坊：请根据公司实际，拟定一份审计报告

阶段四：后续审计跟踪阶段

一、整改情况调查

——下达整改通知书、审计整改调查

二、后续审计

——编制后续审计方案及程序和报告

三、审计文件整理归档

注意：档案归档及保管期限

四、审计成果利用

实现：整改落实、审计情况通报、责任追究、移送、结果公告、考核评优、人事任免

互动讨论：结合公司实际，你觉得后续审计跟踪阶段应该怎么开展？

方法篇：内部审计技术与方法

方法一：内部审计证据

互动讨论：本公司实务中会碰到的内部审计证据有哪些类型？

1. 特性：充分性、适当性

2. 获取方法：观察法、询问法、检查法、函证法、顺查法、逆查法、重新计算法、重新执行法、分析程序

互动讨论：在你的内部审计工作中，用到了哪些取证方法？

方法二：抽样技术

导入：（流程）样本设计阶段-样本选取阶段-对样本实行审计程序-样本结果评价阶段

一、属性抽样审计

对比：三种属性抽样审计的比较

二、变量抽样审计

互动讨论：在咱们的内部审计工作中，用了哪些抽样技术？

方法三：分析性技术

1. 趋势分析法

2. 比较分析法

3. 比率分析法

4. 回归分析法

5. 模型分析法

分析：分析性技术在内部审计各阶段的应用

互动讨论：在你的审计工作中，如何使用分析性技术？

注意：内部审计工作底稿的归档（注意期限、变动）

互动讨论：咱们公司内部审计工作底稿包括哪些？

运用篇：基础内部审计实务

第一讲：企业业务循环内部审计

运用一：销售与收款循环的内部审计

案例借鉴：Z公司销售与收款循环审计案例、CH集团审计A子公司收入案例

运用二：采购与付款循环的内部审计

案例借鉴：A集团公司采购管理审计案例、A饮料公司采购管理审计案例

运用三：生产与存货循环的内部审计

案例借鉴：某炼油化工企业生产管理审计案例、B公司存货管理审计案例

运用四：投资与筹资循环的内部审计

案例剖析：国有S企业融资业务审计案例、D公司投资业务审计案例

运用五：货币资金的内部审计

案例借鉴：D公司货币资金审计案例

第二讲：建设项目内部审计

导入：审计内容——开工前审计、在建项目审计、竣工决算审计

要点1：聘用专业人员的风险和质量控制

要点2：跟踪审计方式的选择

要点3：跟踪审计中审计责任和管理责任的区分

要点4：不同承包合同形式下的造价审计重点

案例剖析：某科研所综合楼建设项目审计案例、Y公司员工宿舍建设项目审计案例

实操篇：按目标分类的内部审计实务指南

一、合规性审计

1. 舞弊审计

案例借鉴：B公司总经理舞弊审计案例、某中外合资公司员工舞弊审计案例

2. 内部控制审计

案例：国有J公司内部控制审计案例、A集团公司内部控制审计案例

互动讨论：内部控制审计包括哪两方面的审计？

3. 合同审计

案例借鉴：X公司合同签订前、执行审计案例

二、保证性审计

1. 风险管理审计

案例借鉴：CH集团对B子公司舞弊风险管理审计案例

2. 财务审计

案例剖析：J公司财务审计案例

3. 信息系统审计

互动讨论：咱们公司具备开展信息系统审计的条件吗？

三、绩效达标审计

1. 内部经济责任审计

案例：L公司对子公司董事长经济责任审计、国有电力总公司对子公司总经理经济责任审计

互动讨论：咱们公司开展过内部经济责任审计吗？

2. 绩效审计

案例：A汽车公司绩效审计案例

互动讨论：结合咱们正在进行的绩效培训思考，公司应该如何开展绩效审计？
四、绩效提高审计

1. 职能管理审计

案例剖析：G公司对集团营销中心职能管理审计案例

2. 战略审计

案例借鉴：YT公司营销战略审计案例

3. 治理审计

互动讨论：咱们公司如果拟开展治理审计，应该如何进行？

4. 经营决策审计

案例剖析：H电力公司经营决策审计案例

管理篇：内部审计管理

第一讲：内部审计部门管理

工作坊：参考XX公司企业内部审计制度，制定本公司内部审计制度

第二讲：内部审计项目管理

一、项目运行管理

——计划管理、成本管理、现场管理

二、内部审计项目外包管理

——服务内容、形式、优势和缺陷、现实考虑、加强对内部审计项目外包业务的监管

互动讨论：咱们公司内部审计项目管理适合采用哪种方式？

第三讲：内部审计质量控制

1. 办法：内部评估、外部评估

2. 流程：组建评估组-制定评估方案-召开进点会-现场评估-汇总评估结果-召开出点会-出具质量评估报告

分析：内部审计质量控制的现状问题及对策，提高内部审计质量的具体对策

互动讨论：咱们公司内部审计质量控制存在哪些问题？

第四讲：风险评估

流程：风险识别-风险的分析与评价-风险应对

互动讨论：咱们公司存在哪些风险？

第五讲：构建反舞弊机制

理论：舞弊的三角理论

对比：不同层次舞弊行为

操作：舞弊识别与舞弊风险管理

执行：舞弊行为的检查与报告

案例剖析：S公司的反商业贿赂机制构建

分析：企业建立反舞弊机制的一般方法

互动讨论：结合公司实际，请思考如何构建咱们公司的反舞弊机制？

课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

中国注册会计师

华中科技大学会计学博士

某双一流大学副教授

某省财政厅招投标专家|科技厅评审专家

湖北省会计学会第六届理事会理事

曾任：湖北省某会计师事务所|合伙人

现任：湖北省某知名化工公司（上市）|独立董事

✍ 曾在《管理评论》《审计研究》等国内外权威期刊上发表20+篇论文，多篇排序第一

✍ 曾提出“注册会计师通过任期管理规避现行强制轮换制度的行为”政策建议，在修订注册会计师轮换制度时予以参考

擅长领域：财务报表分析、业财融合、非财、全面预算管理、内部审计、内控等

【钻研“审计”】吴老师研究审计等专业财务知识10余年，主持开展了8个国家社科、教育部社科等基金科研项目，专注企业审计评估，研究成果获得多方认可，其中：

☛ 开展省级社科项目《CEO的财务经历、政治意识形态影响审计收费研究》，对沪深A股上市的4000+公司进行大样本研究，成果被评为湖北省会计学会2016-2018年重点会计科研课题一等奖。

☛ 开展省级社科项目《审计监管与企业社会责任-以问题疫苗涉案企业为例》，剖析鲁越生物公司、山东实杰生物公司等45家涉案药品经营企业查处情况，研究审计监督效果，成果受到湖北省社科联肯定，并以后期资助项目的形式予以资助。

【深耕“财务管理”】吴老师曾担任某会计事务所合伙人，对于会计及财务管理方面的工作需求进行深入研究，曾为多家企业进行财务诊断和提供税务咨询建议，其中：

→ 参与南宁市审计局竣工结算项目，针对项目中问题，撰写研究报告《南宁市政府投资项目竣工财务结算工作开展中存在的问题及建议》，获得南宁市委常委批示。

→ 参与完成《事务所地区竞争、审计质量和会计服务行业培育研究报告》研究报告，获得中国注册会计师协会采纳。

→ 主持教育部产学合作协同育人项目《智能财务背景下财务管理课程转型升级研究》，与深圳希施玛数据科技有限公司合作开发，实现成功落地。

【开展“财务培训”】吴老师有丰富的财务分析、公检法审计经验，是武汉华侨城集团欢乐谷公司、海惠助贫服务中心特聘财务讲师，曾为近百家政府单位、国企及大型企业培训，其中：

☀ 为武汉市经信局组织的万企育才项目进行培训，为武汉各中小企业负责人讲授《数字化背景下智能财务实践》《财务报表分析》《企业税务筹划》等多门课程，获得经信局领导的好评，并在首期后收到多位学员联系报名参加后续培训，累计连续3年进行培训。

☀ 为华中农业大学教育培训学院进行《小微企业财务管理》等培训，为参与的100+位企业负责人解决内部审计及财务管理问题，一次课程后，便连续6年受邀授课，现持续返聘中。

☀ 为仙桃市教育局领导培训《审计工作实务》，为100+位学员培训，获教育局王科长高度评价：“没学过审计的人也能够听懂并结合自己的工作运用”。

☀ 为四川海惠助贫服务中心进行《小微企业财务管理》《财务报表解析》等课程，为多家新型经营主体负责人解析财务报表问题，并建立长期合作。

主讲课程：

《数据化管理——非财务经理的财务管理》

《企业盈利关键点——全面预算管理实务》

《运营能力解码——多维度的财务报表分析》

《智能管理——全面赋能业财融合》

《循序渐进——企业内部控制实务》

《规避风险——企业内部审计实务》

授课风格：

明白易晓，深入浅出：理论与实务相结合，案例丰富，将复杂的知识简单化、专业知识通俗化，让非财务背景的人士听懂财务，让财务背景的人更深入理解财务。

学练结合，实战高效：互动丰富，现场讲授与练习结合，让学员们边学边练，能够在学习后能够快速上手，学后复盘。

线上结合，多样授课：通过雨课堂授课，学员可以在手机上同步观看课件，课后无限回看。

部分客户评价：

“雨课堂”授课这种模式太神奇了，没看到老师操作了什么，大屏幕突然从PPT切换到了大家答题的结果，通过这种形式结合老师专业的财务知识的讲解，充分调动了学员的参与感，效果太好了。

——武汉市经信局李科长

吴老师讲的内部审计特别实用，老师将专业的知识用通俗的语言及方式向我们展示，我们从不知道怎么做到非常明确的知道要做什么，希望以后还有机会跟吴老师交流、请教。

——武汉华侨城集团欢乐谷公司陈主任

吴老师年轻有为，理论功底扎实，实战经验丰富，应该多走出象牙塔，为我们企业贡献更多的智慧。天之骄女今天辛苦了，是大家的偶像！

——武汉中兴悦达财务有限公司杨总经理

吴老师上课通俗易懂，大量的案例帮助学员理解，现场还让大家动手做，每个人都在认真参与，帮助学员们能够学完即用，增加记忆点，稳扎稳打，让课程效果更落地。

——华中农业大学教育培训学院万老师

上吴老师的课，不知不觉就跟着动起来了，时不时的一个思考题，经常性的小组讨论，每半天的小组演练和PK，一路下来，非常辛苦，也非常有收获。

——武汉东彭科技高经理