企业年终决算与所得税调整技巧（曾建斌）

一、企业年终结账前企业所得税协调与处理技巧
1.季度预交所得税和年度所得税的自查评估
2.年终收入成本费用的截止和匹配
3.年度费用预提和摊销的截止和协调
4.年终费用合法票据的处理和协调
5.年终盘点、对账差异的税务协调
6.年末外汇汇兑损益的税务协调
7.跨年度费用的税务协调
8.年度内错账调整的税务协调
9.企业所得税的年末复核和协调
10.年度企业所得税税负评估和分析

二、常见企业所得税纳税调整业务分析
1.收入确认时间会计处理和纳税调整
2.视同销售的会计处理和纳税调整
3.工资及其三费的会计处理和纳税调整
4.企业职工福利费会计、所得税、个税差异对比和协调
5.广告费的会计处理和纳税调整
6.差旅费、会议费的会计处理和税务风险分析
7.企业固定资产会计处理和纳税调整
8.企业无形资产会计处理和纳税调整
9.企业长期资产摊销的会计处理和纳税调整
10.利息费用的会计处理与纳税调整
11.年度内税务自查、稽查补税的所得税处理
12.不合法凭证税务风险和纳税调整

三、2013年新企业所得税政策及其分析

四、企业所得税汇算清缴前的准备
1.与上年度汇算清缴的衔接和处理
2.弥补亏损、时间性差异调整、职工教育经费、广告业务宣传费用、长期股权投资损失等
3.资产损失审批资料的准备与复核
4.研发费用核算和审批的准备和复核
5.研发费用核算和备案资料的准备与复核
6.税收减免文件和备案手续复核
7.税收减免审批与备案资料的准备与复核
8.与贷款相关的融机构同期同类贷款利率
9.与贷款相关的金融机构同期同类贷款利率
10.取得政府补贴相关法律文件的准备
11.分支机构、关联企业业务法律资料的准备
上年度纳税调整项目复核