“互联网+税务”时代暨增值税模式下的房地产开发企业全程各阶段税收风险管控筹划

开篇语：“互联网+税务”时代税收征管新常态
一：企业组织架构设计
1．全资子公司
2．非全资子公司
3．分公司
4．投资主体选择
5．投资不到位的税务风险

二：征地阶段税收筹划
1．异地设立项目公司开发主体变更
⑴ 招拍挂之前变更
⑵ 招拍挂之后办证前变更
⑶ 招拍挂并办证后变更
2．收购股权方式征用土地税收风险控制
3．土地出让金返还的税务与会计处理
4．红线外支出如何处理
5．拆迁方式征地
6．BT换地

三：规划设计阶段税收筹划
1．规划对土地增值税清算分期影响
2．设计费应如何取得票据
3．合法凭据管理与风险控制

四：建设施工阶段合同与结算票据
1．大包工程与票据
2．甲定操作注意事项与票据
3．甲方甩项（混合销售）
4．甲供与清包工工程
5．建筑业发票开票金额与计税依据
6．开票时间与地点
7．税务机关如何查实虚增成本

五：预售阶段风险控制与筹划
1．促销方式中的税收
2．未取得预售证收取房款
3．车位的税收
4．佣金与收入
5．往来科目隐藏的税收风险

六：完工阶段税收风险控制与筹划
1．完工条件
2．完工年度账务处理与纳税申报
3．完工后续支出

七：收入新准则对房地产建筑业收入确认的影响
1．新准则的主要变化
2．收入确认原则与计量
3．收入准则的变化对涉税事项的影响

八：物业自持阶段税收筹划
1．租赁业务会计与税务处理
2．免租期与无租使用
3．转租如何避免重复纳税
4．提前一次性收取租金

九：融资业务税收风险控制
1．向不同债权人借款税前扣除
2．关联方无息借贷税收风险与规避
3．统借统还

十：土地增值税清算阶段税收筹划
1．普通住宅与免税定价临界点系数
2．连体楼如何清算
3．车位转让如何清算
4．企业所得税与土地增值税口径差异

十一：股权转让与重组业务
1．股权转让税收政策
2．转让股权与撤资
3．增资与股权转让
4．自然人/法人转让股权
5．转让100%是否涉及土地增值税
6．资产收购与股权收购的选择
7．资产与债权、债务等“打包转让”的运用
8．合并与分立税收政策解读
9．母公司与全资子公司资产划转

十二：合法凭据管理与风险控制
1．票据使用中的疑难问题
2．取得假票如何处罚，企业如何应对
3．票据审核要点
4．合法有效凭证种类
5．进项税抵扣专题
6．企业供应链中的增值税专用发票“税收株连”风险管控

‖主讲专家‖
许老师：国内著名税务筹划专家，长期从事房地产与建筑等相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业与建筑业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型房地产企业与建筑企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。