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新会计准则解读与税会差异分析(马昌尧)

参加对象:企业股东、董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理等

公开课编号 GKK10797
主讲老师 马昌尧
参加费用 2560元
课时安排 2天
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公开课大纲
【课程背景】
2017年财政部发布《金融工具确认和计量》、《金融资产转移》、《套期会计》、《企业会计准则第14号——收入》、《政府补助》等会计准则修订稿,对企业投融资. 资产管理等行为产生重要影响。
此外,现行的企业收入准则实施以来,新经济事项大量涌现以及会计核算交易事项愈加复杂,导致实务中收入确认和计量面临越来越多的问题,在会计准则国际趋同的大背景下,财政部对第14号收入准则进行修订,新收入准则内容较为晦涩,对职业判断等提出更高的要求,企业如何在实际会计核算中更有效运用落地呢?
★ 新会计准则变化对企业带来哪些影响?
★ 如何应对会计准则变化对经营的影响?
★ 新会计准则下如何提升员工综合能力?

【培训收益】
本课程将通过案例分析的形式,全面解读最新《会计准则》变化的影响与应用,让学习能够对新《会计准则》的变化有一个全新的认识和思考,同时也为企业后续经营管理的流程再造打下一个坚实的政策依据基础。通过本课程的学习,学员将从以下四个方面全面掌握政策变化的影响与应用。
● 预知新会计准则变化对企业带来的影响
● 全面掌握新企业收入准则运用的范围
● 全面掌握新政府补助准则运用的范围
● 全面掌握新租赁准则运用的范围
● 预知新会计准则下涉税风险及防范策略
 
【培训提纲】
第一讲:新会计准则变化对企业带来的影响
1. 我们企业会计准则的发展与国际趋同
2. 已颁布已执行的新修订准则有哪些?
3. 已颁布即将执行的修订准则有哪些?
4. 未颁布需与国际趋同的准则有哪些?
5. 新旧准则下企业经营模式如何改变?
6. 新旧准则下会计科目会受到哪些影响?
7. 新旧准则下财务指标会受到哪些影响?
8. 新准则下业务模式对管理系统的影响
9. 新业务模式下对企业人员需要的影响

第二讲:新企业收入准则最新变化案例解读
一、新收入准则规范的收入范围
1. 旧《收入准则》存在哪些不足?
2. 新《收入准则》都有哪些变化?
二、新准则规范的收入如何确认
1. 销售商品收到的收入如何确认?
2. 提供劳务收到的收入如何确认?
3. 让渡资产所有权收到的收入如何确认?
4. 建造合同项下的收入如何确认?
三、新《收入》准则的五步法模型解析
第一步,如何识别与客户订立的合同?
第二步,如何识别合同中的各项履约义务?
第三步,如何确定交易价格?
第四步,如何将交易价格分摊至合同的各项履约义务?
第五步,如何履行履约义务时确定收入?
1)如何在某一时点确认收入?
2)如何在某一时段确认收入?
3)如何根据产出法确认完工进度?
4)如何根据投入法确认完工进度?
四、特定交易或事项的收入如何确认
1. 附有销售退回条款的销售如何确认收入?
2. 附有质量保证条款的销售如何确认收入?
3. 主要责任人vs代理人如何确认收入?
4. 附有客户额外购买选择权的销售如何确认收入?
5. 向客户收取的无需退回的初始费如何确认收入?
五、新收入准则下合同成本的确认
1. 增量成本如何确认?
2. 直接成本如何确认?
六、新收入会计准则对各行业的影响

第三讲:新政府补助准则最新变化案例解读
1. 政府补助准则修订的范围
1)旧《政府补助准则》存在哪些不足?
2)新《政府补助准则》都有哪些变化?
2. 政府补助准则的适用范围发生哪些重要变化?
3. 政府补助如何选择会计处理规则:总额法VS净额法?
4. 如何区分政府补助是否与日常经营活动相关,会计处理新旧差异如何?
5. 与收益相关补助:会计处理及案例解析
6. 与资产相关补助:会计处理及案例解析
7. 企业取得政策性优惠贷款贴息的两种情况分别如何进行会计处理?

第四讲:新租赁准则最新变化案例解读
案例分析:租赁准则适用范围及租赁定义
案例分析:租赁的识别. 分拆和合并
案例分析:租赁资产的识别
案例分析:隐含指定的资产
案例分析:实质性替换权
案例分析:替换权
案例分析:将合同对价分配至租赁和非租赁组成部分
1. 承租人的会计处理——确认和初始计量
2. 租赁期识别
3. 使用权资产——确认与计量
4. 租赁负债——确认与计量
案例分析:取决于指数或比率的可变租赁付款额
5. 使用权资产——后续计量
案例分析:租赁变更
6. 短期租赁和低价值资产租赁
7. 出租人——租赁分类
8. 出租人——融资租赁识别
案例分析:出租人——转租的识别
9. 出租人融资租赁会计处理——确认和计量
案例分析:融资租赁的出租人会计处理
案例分析:取决于指数的可变租赁付款额和与销售挂钩的可变租赁付款额
案例分析:售后租回交易及案例分析
10. 承租人——列报——报表附注
11. 出租人的列报——财务报表及报表附注
12. 首次执行日前已存在的合同的处理
13. 首次执行日前的经营租赁处理
14. 售后租回交易的披露
15. 追溯调整相关的核算

第五讲:新金融工具确认和计量准则变化案例解读
1. 什么叫金融资产?
2. 什么叫金融负债?
3. 金融工具何时开始确认?何时终止确认?
4. 企业管理金融资产有哪些业务模式?
5. 金融资产的合同现金流量有何特征?
6. 金融资产是如何分类的?
7. 金融负债是如何分类的?
8. 什么时嵌入衍生工具?
9. 如何进行金融工具的重分类?
10. 金融工具如何进行初始计量、后续计量?
11. 金融工具的减值确认
12. 金融资产或金融负债的利得或损失的处理
13. 金融工具确认和计量的衔接规定

【培训讲师】马老师
马老师有18年大型企业财务管理经验,曾服务于富兴集团、五强集团、华泰重工、兰天集团,担任财务总监/财务经理等岗位,在企业财务管理/流程管理/财务核算/税收筹划/审计监察/财务人员培训等方面具有丰富的实操管理经验。
马老师专注于企业财税领域,对现今企业在财税政策下如何发展具有独特的视角和敏锐的洞察力,是中税答疑研究院专家组专家,中国会计视野网、乐税网、秀财网等知名网站专栏作者,定期发布的财税相关文章多次被官方财税网站转载传播。
马老师结合多年的实战工作经验,先后为中国电建、水电八局、九城集团、晟通国际等国内外大/中型近100家企业提供企业投资和并购重组税收筹划、税务风险防控、降低税负体系搭建等方面的培训咨询服务,累计授课上千场。
【培训对象】企业股东、董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理等
【培训形式】讲师讲授+案例分析

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