企业预算管理及优化

一、财务预算与控制是实现企业目标的重要保障
    财务管理的任务是对企业的经营行为进行约束性管理，以确保企业各种资源的运用与企业的经营目标的一致性；建立财务控制程序是对企业经营目标实施过程的动态管理，是保障企业经营目标实现的必要手段。
    有效的财务控制程序可以协助企业在激烈竞争的环境中发现生存与发展的机会，发现和防范经营过程中的财务风险，减低或避免由于决策失误给企业带来的损失和财务困难。
二、预算管理的组织体系
1、企业预算管理的组织体系是管理过程中起主导作用的集合体，也是模式运行的主体，它由预算管理委员会、预算专职部门以及预算责任网络构成
2、预算专职部门
预算专职部门的设立
相关工作展开
3、预算责任网络。它是以企业的组织结构为基础，本着高效、经济、权责分明的原则来建立的，它是预算的责任主体，主要由投资中心、利润中心、成本中心组成。
三、财务预算控制
  预算是一种战略思考的过程，它具有帮助管理者规划未来，制定经营目标和策略的职能；同时，预算又是一项系统工程；预算是一种动态管理，利用它可以对公司在计划实施过程中出现的偏差随时予以修正和调整。
     四、企业预算方略与目标管理系统
     目标管理是一种以经营结果为驱动力的管理手段。
策略性总目标应围绕着企业价值最大化来设定；
财务目标的确定应注重股东权益最大化。
SWOT是英文Strengths、Weaknesses、Opportunities和Threats的缩写。SWOT分析实际上是将对企业内部和外部条件各方面内容进行综合和概括，进而分析组织的优劣势、面临的机会和威胁的一种方法。
 五、预算编制流程与方法
        （1）销售预算
       （2）成本费用预算
                  （3）资本预算
      （4）现金流量预算等
现金是企业正常运转的血液，衡量一个企业的财务状况是否健康，现金流量是一个重要指标，应当是财务预算控制的重点。
 
     在预算管理的不断发展过程中，预算的方法不断完善，已经形成了丰富多彩的一个预算管理方法体系。主要有固定预算、弹性预算、滚动预算等几种方法：

• 固定预算。预算按是否可随业务量变动而进行调整，分为固定预算和弹性预算。固定预算(fixed budget)，又称为静态预算(static budget)，是按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制。
• 弹性预算。弹性预算(flexible budget)，是一种具有伸缩性的预算。即在不能准确预测预期业务量的情况下，根据成本形态及业务量、成本和利润之间的依存关系，按预算期内可能发生的业务量编制的一系列预算。

编制弹性预算的基本程序一般为：
(1)选择业务量的计量单位。应根据企业的具体情况来选择，如机械化程度高的企业，更宜采用机器工时而非人工工时，此外还要注意计量单位应易取得和易理解。
(2)确定业务量的范围。业务量的范围就是预期业务量变动的相关范围，应根据企业的具体情况来定，但应使将来可能发生的业务量不超过此范围。
(3)按成本形态将成本分为固定成本、变动成本、混合成本。
(4)确定预算期内各业务活动水平。
(5)编制弹性预算。
3、  滚动预算。滚动预算(Rolling budget)又称永续预算(perpetual budget)，其基本精神就是它的预算期永远保持12个月。每过1个月，都要根据新的情况进行调整，在原来预算期末再加1个月的预算，从而使总预算经常保持12个月的预算期。
滚动预算的编制，可采取长计划短安排的方式进行。
六、预算编制案例
预计财务报表的编制
预计财务报表是财务预算管理的重要工具，包括预计的损益表、预计的资产负债表等。
预计财务报表是在企业的各项预算和预测基础上编制的，它的作用是为企业财务管理活动提供控制企业资金、成本和利润总量的重要手段，它涉及企业的采购、生产、管理、销售、资本等各项活动，因此，它可以从总体上反映企业在一定期间内经营活动的全局情况。
七、企业预算管理优化
    企业预算管理优化的基本目标与思路
    企业预算管理优化的实用方法及应用

吴少平，中华企管培训网特邀企业内训讲师
任职经历：
吴少平，现任首都经济贸易大学工商管理学院教授、公司研究中心主任；兼任加利福尼亚美洲大学博士生导师、会计师事务所内部治理指导委员会专家委员、北京技术经济与管理现代化研究会副秘书长、北京大学企业家班特聘专家、北京社科报告团专家、北京会计学会常务理事、北京市企业内部控制专家委员会委员、清华大学企业家俱乐部专家委员会专家委员、中国人民大学培训学院特聘教授、文化部文化艺术人才中心企业文化高级人才库成员、中国企业家智力支持网专家委员会专家；享受政府特殊津贴专家；被聘为教育部高校评估专家、国家级企业管理创新成果论证专家。
 
专注领域：
主要从事经济运行效率、企业管理与财务会计管理研究。《论经济改革方案多重效应的综合定量评测》等三十余项科研成果获奖；主编《现代企业理财运筹实务》、《现代企业财会实务》、《现代市场经济运作大系》等多套丛书；在多家期刊发表专业学术论文，其中在《人民日报》、《光明日报》（理论版）、《数量经济技术经济研究》等权威期刊和《经济科学》、《外国经济与管理》、《经济与管理研究》、《中国注册会计师》、《财务与会计》等核心期刊发表具有重要学术影响的理论研究论文；代表性专著主要有《产品设计成本系统优化导论》、《现代成本管理的数量分析技术》、《企业经营实力与管理实效探观》等。
 
所获荣誉：
参加主持完成的国家级大型课题“现代企业模拟市场管理论观一邯钢管理新探”，在我国率先系统研究了邯钢的管理创新经验，为在全国推广邯钢的创新管理模式进行了深入调研和理论论证。该书出版后受到及有关部门的好评，原副总理邹家华亲笔题词，该课题分别获北京市哲学社科优秀成果一等奖和教育部人文社科研究成果二等奖；《传统产业与新兴产业之关系辨》获北京日报优秀论文二等奖；《在CBD发展文化创意产业的构想》获中国城市经济学会优秀论文奖；《论经济法律环境建设与会计改革发展》获中国社科院文献中心优秀论文奖；《加快中国企业国际化进程的战略思考》获WTO与中国国际学术年会优秀论文奖；《发展教育：构建和谐社会的基础工程》（北京市百人工程论文）获中国教育学刊、中国教育实践与研究论坛一等奖；《双实务教学探索：财务预算管理的全方位视角与“紧链条”体系》获中国高校学术国际研讨会最佳优秀论文奖；《创业板开启财务会计的新思考》获中国会计理论与实务国际研讨会一等奖。《中国教育报》、《中国财经报》、《中国企业报》、《华夏时报》、《首席文化官》等报刊曾对吴少平教授科研成果中的学术思想专作报道。
 
实战经验：
先后到石化、海关、外交、电信、医药、邮电、仪表、电器、机械、冶金、矿产、纺织、烟草、轻工、地产、农产、交通、建筑、监理、金融、贸易、物流、文教、广告、酿酒、食品、旅游、餐饮、出版、印刷等行业、部门及其近百家企业进行管理调研咨询和进行高中级管理人员培训，制定发展战略，组织新产品开发调研策划、产业和企业投资项目论证。曾在全国工商联、中国企业家联合会、中国外贸会计学会、国家会计学院、加拿大中国统一促进会等单位及其部门作学术专题报告。
应邀参加由全国人大财经委员会组织的有关法规修改、制定的研究；多次受中央电视台特邀参加专题节目，在中央电视台东方时空、焦点访谈、经济半小时、对话等节目谈市场经济与国企改革；又被中央电台特邀为《企业改革系列谈》节目主持人；电视台BTV“人海撷英”节目播出人物专访。
 
学术论文：
在科研与教学中，注重将管理学与财务学等财经学科领域有机融合。为硕士生、博士生以及企业管理干部讲授《管理会计》、《财务管理研究》、《企业预算管理》、《成本效益预控》、《企业经济效益研究》、《财务会计改革专题》、《投资项目论证》、《现代企业理论前沿与实践探索》等十余门课程及专题。其教学与科研成果先后被《经济日报》和《新华文摘》等转载。多年来科研成果颇丰，先后被破格晋升为副教授、破格晋升为教授。先后应邀赴香港、台湾、澳门、加拿大、美国、澳大利亚、德国、法国和荷兰等地区和国家进行考察访问与学术交流；应邀参加联合国可持续发展世界首脑会议非政府论坛，论文交流；在“对话500强峰会论坛”作《企业可持续发展的理性思考》的学术演讲。
 
所获荣誉：
曾先后任国家自然科学基金评议人，国家教育部霍英东基金与科技基金、国家教育部教育改革评估、北京市高级职称、高级人才、重点图书课题、中共北京市委组织部科研课题、北京市出国留学人才科研基金、科技与管理贡献奖、北京市新闻出版版权创意成果奖等二十余项评审专家，以及北京市高校评估教师资格认定评审委员会经济学组组长。
被评为首批国家百千万人才工程人选（国家级）、首批MBA杰出教授、首批北京高校青年学科带头人、首批北京市百人工程人选、获首批北京市“跨世纪优秀人才”称号。