全面预算管理

全面预算管理

胡冬梅

【课程背景】

全面预算管理的过程就是企业战略和年度目标分解、计划、执行、控制、实现和奖惩的过程。如何才能以金字塔思维领导预算，获得以预算串联全部管理活动的高级能力？预算的本质决定了会计做不了预算，预算是经营管理者的游戏，而要让经理们做预算，财务经理人必须首先深娴此道。为从容应对各种挑战，让预算成为职业成长阶梯，让预算成为经营预演的格式化呈现过程。

【课程收益】

以预算为突破口，深入运营和公司战略，收获整体思维及预算串联管理能力，从此摆脱可有可无的尴尬地位及预算失败的陷阱

【课程时长】

6-12小时

【课程大纲】

一、为什么做预算

（一）全面预算作用

1、完善企业目标

2、完善企业管理机制

3、明确各主体工作目标

4、协调各主体工作

5、控制各主体经济活动

6、考评各主体业绩

（二）全面预算观念

1、整体观念

2、全面观念

3、计划观念

4、责任观念

5、弹性观念

（三）全面预算前提

1、管理层保障

2、组织保障

3、制度保障

4、流程保障

5、数据保障

（四）全面预算实施的机构和职责

1、预算决策机构

2、预算组织机构

3、预算执行机构

4、预算监控机构

5、预算考评机构

（五）预算的层级分析

1、战略规划--中长期预算

2、年度计划--年度全面预算

3、短期目标--季度、月度计划预算

4、年度计划于企业战略、预算的关系

（六）预算编制原则

1、应用性原则

2、市场性原则

3、体质性原则

4、量入为出原则

5、权责明晰原则

（七）预算方法

1、固定预算

2、增量预算

3、零基预算

4、弹性预算

5、滚动预算

二、预算什么、如何做预算

（一）预算主要内容

1、业务预算

1）、销售预算：

销售部门卖什么卖多少如何卖；

销售部门需要什么样的资源人财物进行匹配；

市场部门推广什么，如何推广

2）、生产预算

生产部门如何组织生产

生产什么

生产多少

3）、采购预算

采购部门买什么

买多少

如何买

4）、人力预算

人员预算编制的原则是什么；

加薪的标准和幅度是怎样的；

奖励机制是怎样的；

人力资源部门在何时何地配置各部门所需的人才；

如何评价考核员工的业绩；

如何对员工实施有效的奖罚。

（二）财务预算

1、资金预算

财务部门在何时何地配置各部门需要的资金。在预算编制过程中如何给各部门提供预算编制的原则和方法，预算交付物的标准和时间点是什么

2、利润预算

3、现金流预算

4、资产负债表预算

（三）资本预算

1、固定资产投资预算

2、长期投资预算

三、如何保证预算落地

（一）预算编制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下结合

（二）预算执行分析

1、预算编制的要求

1）、复杂的事情简单化

2）、简单的事情标准化

3）、标准的事情表格化

4）、表格的事情流程化

2、预算编制的流程

1）下达目标

2）编制上报

3）汇总审核

4）审议批准

5）下达执行

3、预算监控的内容

1）业务流预算监控

2）资金流预算监控

4、预算监控的层级

1）一级监控：各直属执行单元负责人

2）二级监控：财务部门审核

3）三级监控：高层审批监控

4）四级监控：内部独立审计机构监控

（三）预算考核评价

1、预算差异分析与反馈控制

1）比率分析

2）比较分析

3）因素分析

4）发展趋势分析

5）改善策略分析

2、预算调整控制

1）、预算偏差纠正

2）、预算刚性与调整条件

3）、预算调整原则

4）、预算调整的权限

5）、预算调整的周期

3、预算考核评价

1）、预算考核评价的作用

2）、考核评价的内容

3）、考核评价的关键点

4）、预算考核的单位及职责

四、企业发展各阶段的预算管理

（一）企业发展阶段

1、企业初创期：资本支出控制预算

2、企业成长期：销售收入控制预算

3、企业成熟期：成本控制预算

4、企业衰退期：现金流控制预算

（二）预算发展及完善阶段

1、简单预算阶段

2、规范预算阶段

3、深化完善阶段

五、预算与内部控制

（一）所负责的部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用

1、内部控制综述

2、内部控制与预算关系

3、以经营与预警为核心的闭环管理

（二）在预算实践中你所负责的部门跟其他部门应该如何配合

1、业财融合

2、加强沟通

3、风险识别

4、风险应对

——企业税收筹划赋能实战专家

Ø  原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监             

Ø  和润科技（837746）挂牌审计负责人

Ø  原河北方德实业集团有限公司财务总监

Ø  财税实战专家  注册会计师  注册税务师

Ø  中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

Ø  沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

Ø  沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

Ø  胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

Ø  胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

Ø  胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【讲授课程】

财务类：

《非财务管理者的财务管理》

《财务工作总结及汇报》

《财务分析如何支持企业经营决策》

《财务报表分析与成本管控》

审计类：

《EPC合同模式解析及审计重点》

《国有企业审计实务》

《内审及税务筹划》

《风险导向审计》

内控风险类：

《财务报表中的税务风险透视》

《发票类型风险分析》

《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

《企业内控体系风险管理及合同控税》

《全面预算管理》

《成本管控》

税务类：

《个人所得税汇算清缴及风险管理》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新收入准则》

《工资薪金社保的涉税知识》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获。

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。