涉外企业的国际税收与反避税

　　近几年，随着经济的全球性发展，企业不是走出去就是请进来。但这里面涉及到的国际税收问题常使人雾里看花。国际税收涉及到符合何种条件、何种时间、何种项目与收入需要在境内征税，符合何种条件又不需要征税或享受优惠政策。所以，也就出现了国际避税与反避税的较量。近几年我国通过反避税调查，平均每户补税高达1500万以上，给涉外企业带来了较大的涉税风险。为了提高涉外跨国企业的国际税收业务水平，本单位特地举办一次《涉外企业的国际税收与反避税》培训班，通过解析现实中税务部门大量的“反避税”案例，让与会者掌握国际税收知识。适合涉外企业和即将有涉外业务的企业负责人、财务主管参加。时间2天。现将有关问题通知如下：

一、培训内容
（一）企业纳税管理必须掌握的三种知识
 通过分析企业偷税存在的六大问题，断绝偷税发财的念头。解决一旦发生偷税行为，如何避免责任人判刑入狱问题。通过及时掌握最新税收政策，养成经营过程必须研究税法的习惯，达到精细化纳税管理的目的。
（二）国际税收业务与反避税
本部分主要介绍企业常遇到的近30个国际税收业务，了解其背景及避税原理，掌握税收协定条款的有关内容。懂得税务部门如何实施反避税调查及纳税调整。
（一）避税地避税原理及现状
（二）投资及经营过程资本弱化避税与调整
（三）转移定价、变换经营模式、境外隐藏收入避税与调整
（四）境外企业境内提供劳务、工程项目管理问题 
（五）常设机构与非常设机构的判断与纳税管理
（六）境内提供服务与劳务派遣的区别与纳税 
（七）境外人员个人所得税问题
（八）境内所得、境外所得与境内支付
（九）企业境内、境外劳务征收流转税问题 
（十）国际运输的准确定性与免税问题
（十一）特许权使用费与设计费区别与联系
（十二）跨境业务代扣代缴问题
（十三）境内外企业同一问题纳税时间差异判断
（十四）到期应支付而未支付的境外所得扣缴问题
（十五）代扣境外税金的其他费用扣除问题
（十六）境外注册中资控股企业纳税问题
（十七）支付境外佣金及运费的纳税问题
（十八）境外支付利息问题
（十九）境外总分机构异地税率差异处理
（二十）“行动一致人”与“受益所有人”
（二十一）滥用税收协定优惠政策避税
（二十二）“导管公司”与平价转让股权
（二十三）转让定价调查二次调整
（二十四）关联企业利息计算与调整
（二十五）税收协定等其他业务

二、课程收益：
国际税收业务在税务部门及企业都是难点，主要是涉及到国际知识较偏门，对外协定语言苦涩难懂。所以，本次培训将结合大量现实案例来解读政策，将常见问题一网打尽。只要掌握课堂内容，就可以应对国际税收业务了。

三、主讲人：田野
注册税务师。原国税总局中国税网纳税规划项目总监。我国著名财税专家，清华大学、浙江大学、西南财经大学等校客座教授。曾从事税务稽查及反避税工作达十年之久，对国际税收业务有较深的研究和造诣。曾受邀为陕西省国税局等多家税务部门及企业主讲《涉外企业国际税收业务与反避税》课程，以其独有的“说评书”式授课风格和扎实的专业功底，在财税培训界独领风骚。每授一课均好评如潮。

案例： 
1.企业垫资修路抵税款致使老总涉嫌偷税被捕案
2.房屋经纪公司利用员工卡偷税案
3.企业招聘员工造成补税580万案
4.企业没有经营收入被补税250万案
5.外资企业免税政策被废止补税800万案
6.对赌协议引发巨额滞纳金案
7.广州某化妆品公司境内融资避税案
8.某公司财产租赁转移利润避税案
9.机电公司利用转移定价调增收入3亿案
10.进料加工变来料加工纳税调整案
11.高尔夫球场境外隐藏会员费避税案
12.国际运输被定性为出租业务补税案
13.电视台租用外国卫星纳税争议案
14.混淆劳务费与特许权使用费避税案
15.股权转让时间确定差异补缴430万税款
16.利用境外总分机构异地税率差异避税案
17.“行动一致人”利用政策临界点避税案
18.“受益所有人”利用导管公司股息避税案
19.滥用税收协定转让股权被查案
20.非居民个人境外转让股权补个税千万案
21.核定征收少缴税被判刑遭索赔案

田野，中华企管培训网特邀企业内训师，资深注册税务师，著名纳税筹划专家，清华大学、浙江大学等多所名校总裁班客座教授。从事税务稽查达十年之久，又出任财税行业企业高层多年。为此其独到之处在于既熟悉税务流程又掌握企业情况，对会计和税法均有较深的研究和造诣。同时写的一手好文章，曾在报纸杂志发表散文、新闻逾百篇。田野老师的专长为税务培训及税收筹划。

任职经历：
历任税务稽查局干部、经理、集团常务副总裁、国税总局之中国税网纳税技术总监等职。现为中国田野财税咨询服务中心总经理。

授课风格：
近几年，田野老师以其独有的“说评书”式授课风格和扎实的专业功底，在财税培训界异军突起。表现形式是：悬念迭起，出其不意。说理透彻，通俗易懂。总是把复杂、专业问题让人听得明明白白。案例与观点精巧呼应，听者顿感酣畅淋漓。田野老师对财税政策之变化具有快速反应能力，可以把刚刚发生的重大政策，第一时间带到会场传达给与会者。并善于现场答疑，有现场问不倒之能。在各名家中确有“一览众山小”之势。已分别为企业总裁、财务专业人员实战培训700余场，学员达数万人。每授一课均好评如潮。

主要著作：
其精品课程《新企业所得税法及纳税筹划》光盘在全国发行近3万套，13集6.5小时的精品电视课程《企业纳税管理与风险控制》已在澳门卫视等全国40余家电视台播出。7集3.5小时的课程最新课程《企业纳税管理的六大策略》已陆续在著名电视栏目《前沿讲座》118家电视台播出。

策划水平：
田野老师还注重理论与实践相结合，近几年致力于帮助企业提升纳税管理水平，并积极倡导“向财务要效益”的超前理念。亲自策划了某航空公司资产出售节税3亿元案、河南某上市公司旧金属提纯节税5000万案、上海某连锁酒店反向吸收并购弥补亏损节税1500万案、新疆某公司出租房产节税千万元案、烟台某房地产老总个人股权转让节税2000万案、深圳某企业股东分利节税800万案、山东某投资集团债务重组节税1000万元案等多个咨询项目。

为人处世：
田野老师总是抱着与人为善、谦和礼让的处世态度，从不给接待单位出难题。每到一处无不交口称赞。同时对学员非常负责，无论是现场答疑还是课后咨询，都是有求必应。