全面预算管理和控制

 两天14课时、含财务报表分析）

• 预备知识--预算控制的财务基础
  • 从管理的角度重新审视关键财务报表
  • 预算控制的关键内容——公司财务管理关键点
  • 公司财务管理关键点
  • 财务分析的核心思路
  • 财务报表的结构分析
  • 财务运行资金的分析
  • 财务比例分析
  • 关键财务指标的确认

• 透过讨论达设定目标
  • 为编制企业预算，要具备哪些的必要的综合条件
  • 在确定年度预算目标时,用哪些指标来描述整个公司的业绩
  • 在贵公司，你们的预算管理重点放在何处
  • 你认为预算得到有效执行的条件是哪些
  • 你在预算编制工作中的最大疑惑是哪些

• 预算乃管理之母
  • 公司治理结构与全面预算管理
  • 经营战略与全面预算管理
  • ERP与BPR对预算的影响
  • 预算管理控制核心与几种导向
  • 预算管理对管理人员素质的要求
  • 实施全面预算管理的重要意义

1）描述经营蓝图2）协调工具3）控制工具4）考核标准
7、中国企业实行全面预算
8\管理过程中存在的主要误区
1）缺乏战略指导2）脱离市场环境
3）基于过去，凭空想像4）缺乏价值链分析

• 预算管理制度
  • 预算管理体系
  • 确定预算单位
  • 预算管理程序文件

五、确立全面预算管理的新理念
1、以企业战略为基础
2、面向市场
3、面向未来，基于活动的分解
4、以价值链分析为基础
5、恰当的假设
6、注重考核兑现
7、以人为本，关注预算道德
 

• 以风险管理为基础的预算管理流程
  • 预算管理的环境分析
  • 预算管理的目标设定
  • 预算管理中要考虑的事件
  • 预算管理中的风险因素
  • 预算管理中的风险对策
  • 预算管理中的控制活动
  • 预算管理中的信息与交流
  • 预算管理中的监督

 

• 业务预算编制技巧

1、 预算编制方法介绍--预算编制的方法与其适用的情景分析
a).固定预算
b).弹性预算
c)’滚动预算
d)零基预算
e).概率预算
 
2、销售预算

• 与销售预算有关的事件与要素分析
• 销售预算考核的指标
• 销售预算优化措施

3采购预算

• 与采购预算有关的事件与要素分析
• 采购预算考核的指标
• 采购预算优化措施
• 生产预算
  1. 与生产预算有关的事件与要素分析
  2. 生产预算考核的指标
  3. 生产预算优化措施
• 直接材料成本预算
  1. 与直接材料预算有关的事件与要素分析
  2. 直接材料预算考核的指标
  3. 直接材料预算优化措施
• 直接人工成本预算
  1. 与直接人工预算有关的事件与要素分析
  2. 直接人工预算考核的指标
  3. 直接人工预算优化措施
• 期间费用预算
  1. 与期间费用预算有关的事件与要素分析
  2. 期间费用预算考核的指标
  3. 期间费用预算优化措施
• 人头和工资费用预算
  1. 与人头和工资预算有关的事件与要素分析
  2. 人头和工资预算考核的指标
  3. 人头和工资预算优化措施
• 资本预算
  • 与资本预算有关的事件与要素分析
  • 资本预算考核的指标
  • 资本预算优化措施
  • 资本预算的实质问题
  • 资本预算书的模型
  • 一般企业的资本预算
  • 折旧与现金流的预算
  • 单体项目的决策分析
  • 比较两个投资项目决策分析
  • 资本预算的综合分析

资本预算的跟踪评估
投资项目选择的要素

• 资本预算书的应用
• 财务预算
  • 影响财务预算的因素
  • 影响财务的宏观因素
  • 影响财务的历史因素
  • 影响财务的经营决策因素
  • 考核财务预算的关键指标
  • 利润表
  • 利润保证计划
  • 费用控制计划
  • 责任划分计划
  • 资产负债表
  • 结构
  • 营运资金
  • 风险承受
  • 现金流量表
  • 结构
  • 质量
  • 综合分析
• 预算跟踪与仪表板
  • 变化中的预算跟踪方法
  • 用预测代替预算管理
  • 预算跟踪的工具
  • 预算仪表板的内容
  • 预算控制的方法
  • 预算控制的标准
  • 预算控制的责任人与表现方式
  • 预算控制的五个技巧
• 预算执行与控制体系
  • 预算与执行为何脱节？
  • 预算调整的前提
  • 预算调整的程序
  • 预算外调整的程序
  • 怎样编制预算才可能带来预算的有效执行？
  • 利用预算控制成本费用的关键点
  • 预算执行中常见行为剖析
• 预算与绩效考核
  • 目标与绩效目标
  • 技术与管理问题
  • 业绩考核指标体系
  • 关键的财务指标
  • 平衡记分卡
• 预算管理中人的行为问题
  • 人性在预算管理中的体现
  • 人们的预算策略
  • 预算指标难易的确定
  • 预算管理中的具体问题
  • 解决问题的具体措施
• 最后提示关键问题的综述

案例与附录

• 旅行预算与诸葛亮的草船借箭
• 影响预算的因素练习
• 如何为保证利润而控制成本
• 资本预算书
• 财务三表联合测试
• 如何处理预算额度的调整
• 如何处理预算节余
• 预算管理手册（电子版本）
• 预算编制模版（电子版本）
• 预算管理的关键指标一套
• 来自汽车行业的预算管理案例分析

　　中华企管培训网特聘讲师，1985年参加财务工作、1995年上海财经大学财务管理硕士毕业，先后在美国通用汽车所属德尔福电池工厂财务总监助理，上海通用汽车内部控制设计以及主导会计财务培训，深圳科缔羽西化妆品全国财务部经理， 德国富莱极汽车轴承公司行政财务总监， 王老师的主要经历有现金出纳、财务总监助理， 内部控制协调专业，成本管理， 固定资产管理， 预算与财务分析，在其专注财务培训与咨询期间， 辅导珠海光联通讯公司，欧洲美卓 通过美国SOX404审计，辅导上海新进半导体在2011年在美国纳斯达克上市。熟悉专业财经类英语。 王金升老师目前是一汽车部件制造公司行政财务总监。

　　学员对王老师的普遍评价是：老师认真负责、课程通俗易懂； 内容具有中国传统文化底蕴和西方理性文化的分析与纪律。德国公司对在专项审计报告中特别提到：他带领公司走出了黑暗的隧道， 见到了阳光。 他先后辅导了：上海通用汽车（SGM）、上海德尔福蓄电池（Delphi Battery）、欧洲美卓(Metso)、珠海光联通讯(Oplink)、上海新进半导体( Semi-BCD)、财务体系建立或在美国的上市工作 他曾经筹建了、德尔福汽车, 上海通用汽车公司的财务部,完成了财务管理体系的建立并完成了对员工的一对一的培训工作。他具有拥有25年跨国公司财务管理经验；现在是几家跨国公司的总裁财务顾问、数十家企业管理顾问公司的财务特约培训师、财务管理流程再造（BPR）实施专家、企业管理制度建立与实施专家、参与了多家外资企业的内部控制实施工作、长期在美国通用公司任职，担任项目实施，税务策划，企业预算编制与实施，内部控制，风险控制实施与评估；

　　教育背景：上海财经大学财务管理硕士、通用汽车大学GMU进修内部控制与成本管理、他曾多次到美国,加拿大, 日本, 德国, 中东考察各国财务管理的实务、多次参加以上课程专业培训,熟悉各种课题的教学方案、熟悉各国企业预算管理实践、接受过世界上最大的五大培训公司的培训、自2005年以来，他每年参加美国专家的内部控、制SOX等的培训。

　　培训师从业经验:通用汽车培训中心财务培训师、上海财务学会常任理事、王老师授课以实务为主，大量列举经典案例以丰富课程内容，，其中理论部分的观点十分新颖，常有惊人之语，点中要穴；实操部份主要由二十余年的工作和多年顾问、培训经验所积累的案例为主，贴近企业需要，听过他的课程的高级管理人员都认为其课程具有实用价值。

　　授课专长: 通俗易懂、深入浅出、独特的视角、深刻的理念、卓越的灵感。