企业集团战略税务筹划与风险管控

第一部分税务筹划、合理合法避税
（一）税务筹划与避税的基本知识
1.税种设置：中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类。
2.税务筹划与避税的动因。
3.税务筹划与避税。
【案例1】“削山头”避税。

（二）税务筹划的主要目的
•   税务筹划的四大目的：
1.降低税负
【案例2】降低税收负担率，相对减少税负
2.涉税零风险
【释例3】避税的风险—混合销售行为，应当把收取的全部费用作为价外费用一并缴纳增值税。
3.获取资金时间价值
4.提高自身经济效益

（三）税务筹划与避税的主要方法
1.利用纳税人的不同纳税身份进行筹划。
2.利用现行税收优惠政策进行筹划。
3.利用现行税收法规中的一些特定条款或不完善条款进行筹划。
4.改变业务流程或者经营方式进行筹划。
5.合理分摊各项费用，充分利用税前扣除限额，通过减少税基进行筹划。
6.选择会计政策、会计估计和销售结算方式，通过推迟纳税义务的发生获得资金时间价值进行筹划。
【释例】共7个。

第二部分  风险控制
（一）企业风险识别的方法
（二）企业风险分析的方法
（三）企业风险应对策略
风险回避、风险承担、风险降低和风险分担。
【案例1】根据目标设定来识别相关风险。
【案例2】两种投资方案的风险衡量。
综合案例（一）：联想集团新产品开发风险控制方案。
综合案例（二）：格力、美的电器财务风险控制方案。

第三部分企业重组与投融资内容（略讲）
（一）投资管理要点：
1.识别投资机会，产生投资计划
2.评估投资计划：估计项目的相关现金流和恰当的折现率。
3.投资管理的方法：净现值、内部报酬率、获利指数、回收期和投资收益率等。
4.选择最佳投资方案。
（二）融资管理要点：
1.估计融资需求
2.明确融资类型
3.计算融资成本
4.确定资本结构
【释例】共3个。
（三）企业重组
企业重组，是指在市场经济条件下为实施扩张经营、战略收缩或增强内力而进行的资本运营措施。
企业重组的实施
企业重组的方式：资产重组和债务重组
【释例】共2个。

　　中华企管培训网特聘讲师，管理学博士。教授，博士生导师。中国注册会计师、高级审计师。国际内部审计师。1995年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。1996年赴英国研修，获ACCA（英国特许公认会计师）证书及国际内部审计师证书。2003年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。

　　在中国财经出版社、国防工业出版社、机械工业出版社、经济科学出版社和北京交通大学出版社以及《财务与会计》杂志上发表《财务管理的策略和方法》、《COSO:企业内部控制与风险管理》、《国有企业内部控制设计与运用》、《企业内部控制流程设计》、《集团公司财务内部控制子系统设计》、《企业财务风险管理》、《企业财务风险有效控制》、《财务报表分析》、《企业财务分析》、《企业成本管理与控制》、《企业财务战略》、《企业纳税核算技能》、《新税制改革与纳税筹划》、《企业管理层的纳税管理与纳税风险控制》等6部著作和50多篇论文。

　　中国注册会计师协会。中国会计学会。中国内部审计师协会。中国管理会计学会理事。企业会计准则委员会咨询专家。中国企业内部控制标准委员会委员。中国管理科学研究院社会信用体系建设发展中心专家委员会专家。清华大学长三角经济研究院、深圳发展研究院特聘教授、高级培训师。培训中心社会培训部特聘教授、首席培训师。职业经理人研究中心客座教授、高级培训师。中国科学院研究生院特聘教授。中国民航总局干部管理学院审计会计培训中心客座教授。英国《投资人》杂志自由撰稿人。1998年至今，为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收、内部控制与风险管理方面的培训、财务预测与规划、财务决策、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。