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房地产企业土地增值税清算与筹划实务

内训讲师:章从大 需要此内训课程请联系中华企管培训网
房地产企业土地增值税清算与筹划实务内训基本信息:
章从大
章从大
(擅长:财务管理 纳税筹划 )

内训时长:1-2天

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内训咨询热线:010-68630945; 88682348

内训课程大纲
一、土地增值税基本法规解读
土地增值税概念
土地增值税特点

(一)土地增值税的纳税人和清算对象
 
(二)土地增值税的课税对象和范围

(三)土地增值税的四级超率累进税率

(四)转让房地产增值额的确定

计算增值额的销售收入
计算增值额的扣除项目:
1、取得土地使用权所支付的金额
2、开发土地和新建房及配套设施的成本
3、开发土地和新建房及配套设施的费用
4、旧房及建筑物的评估价格
5、与转让房地产有关的税金
6、财政部规定的其他扣除项目
确定转让房地产增值额的特别规定

(五)土地增值税应纳税额的计算及操作案例 

(六)土地增值税申报纳税的手续、程序和法律责任

土地增值税的征收机关
土地增值税的申报期限
纳税人办理纳税申报的程序和手续
土地增值税申报表样式和填表说明
纳税人未按规定申报的法律责任 

(七)纳税时间和缴纳方法 

(八)土地增值税的纳税地点


二、土地增值税清算法规解读及实务操作
土地增值税的清算单位
土地增值税的清算条件
非直接销售和自用房地产的收入确定
土地增值税的扣除项目清算
土地增值税清算应报送的资料
土地增值税清算项目的审核鉴证
土地增值税的核定征收
清算后再转让房地产的处理
关于土地增值税的预征规定

专家解读新规定的五大要点
1、明确普通标准住宅标准
2、混合项目要分开核算
3、转让旧房的计算操作性增强
4、分类预征到期清算
5、严格土地增值税征免规定

财税[2006]21号土地增值税法律效力的探讨

三、土地增值税的减免税优惠政策解读及运用
纳税人建造普通标准住宅出售征免税
因国家建设需要依法征用、收回房地产的征免税
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁房地产的征免税
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的征免税
个人互换居住用房地产的征免税
以房地产进行投资、联营的征免税
按规定合作建房的征免税
企业兼并转让房地产的征免税
1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的征免税

四、企业缴纳土地增值税会计处理规定及核算案例
土地增值税会计科目设置
土地增值税的会计处理
土地增值税核算的操作案例

五、土地增值税的纳税筹划技巧和操作案例
“临界点”筹划法
费用转移或分摊筹划法
收入分散筹划法
建房方式筹划法
灵活运用优惠政策法
代收费用计价筹划法
成本核算对象筹划法
股权转让筹划法
核算方式筹划法

讲师 章从大 介绍
  中华企管培训网特聘训师,世界华人讲师500强,中国人民大学工商管理硕士(MBA),中国注册会计师(CPA),注册税务师(CPT),中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师,中国财税课程生动化、形象化第一人,国富经济研究院特聘教授。清华大学、浙江大学、上海交通大学、同济大学等著名高校EMBA、总裁班特聘讲师。

任职经历:
  历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官(CFO)兼泰州美通药业有限公司财务总监。

实战经验:
  章老师精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等,先后为全国数十家企业提供深度咨询服务,为数百家企业提供企业内训服务,此外成功举办过百余次大型公开课,章老师的主讲课程深受业内人士好评。

授课风格:
  旁征博引,诙谐幽默,深入浅出。实战、实用、实效。

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