商业银行企业授信风险管理与防范

第一部分、对企业授信审批的要求
一、 企业授信审批的基本要求
1、 满足信贷政策要求
2、不得进行授信的业务
3、 落实收益覆盖风险的要求
4、 还原真实信息
5、 符合审慎性原则
6、 坚持合规性原则
 
二、贷前尽职调查的规范要求
1. 设立独立的授信工作尽职调查岗位，明确岗位职责和工作要求；
2. 授信工作尽职评价人员应具备的授信专业知识和其他能力；
3. 对企业授信的操作流程；
4. 授信工作人员违规操作须承担的责任。
 
三、 对企业非财务因素的分析评价
1. 授信申请人在本行的业务往来的概况，人行征信系统中的资信状况
2. 信息的采集；
3. 授信申请人成立时间、注册资本、公司结构及关联企业、股东结构、经营范围及主营业务；
4. 非财务因素分析风险提示；
5. 对客户公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等方面的风险进行识别等非财务因素进行分析评价；
6. 对关联企业授信时，应统一评估审核所有关联企业的资产负债、财务状况、对外担保以及关联企业之间的互保等情况。
7. 授信申请人的年销售额、市场区域、市场份额、主业占销售收入的比例、上下游主要客户。
8. 从事本行业的时间、行业情况、业务的主要竞争对手。
 
四、 借款人融资需求及还款来源分析
1. 授信产品介绍，表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等；
2. 融资需求测算，估算借款人营运资金量；估算新增流动资金贷款额度；
3. 主要授信种类的风险提示；
4. 了解还款来源与还款方式。
 
五、 担保条件分析
1. 介绍担保的基本类型与适用《物权法》的相关规定
（1） 保证担保
（2） 抵押担保
（3） 质押担保
（4） 留置
2. 了解担保人情况，与授信申请人的关系，财务状况，银行授信、或有负债情况；
3. 评价担保人的担保能力。
 
六、 综合分析授信风险，撰写授信审查报告
1. 授信产品分析；
2. 还款来源分析；
3. 风险及控制措施分析；
4. 定价分析；
5. 审查结论。
审查意见应明确授信品种、金额、用途、利率、服务收费、期限、偿还方式、担保条件、授信条件等内容，并提示授信潜在风险。
 
七、 企业授信产品介绍及风险控制措施
1. 企业授信产品（案例介绍）
供应链融资、应收账款融资、融资租赁等
2. 三个办法一个指引
3. 企业的信贷风险预警与退出机制 

第二部分、信贷视角下财务报表分析与虚假报表识别
一、信贷人员财务报表分析基础
1、财务报表的概念与构成
2、企业财务报告信息的质量要求
3、企业活动如何反映在财务报表
4、财务报表分析框架和方法
 
二、资产负债表的阅读与分析
1、资产负债表的概念和作用
2、资产负债表项目的解读
3、公司的各项经营活动在报表上怎样反映
4、资产负债表三力模型解读
5、资产负债表重点项目阅读之机会篇：如何从报表项目中发现各类业务的营销机会；
6、资产负债表重点项目阅读之风险篇：如何从报表项目中了解还款来源及监控风险
7、从银行信贷业务的角度重新审视资产负债表
 
三、 利润表的阅读与分析
1、利润表的概念和作用
2、利润是如何形成的和主要项目解读
3、如何识别企业盈利质量
4、利润表重点项目阅读之机会篇：如何从报表项目中发现各类业务的营销机会；
5、利润表重点项目阅读之风险篇：如何从报表项目中了解还款来源及监控风险
6、从信贷角度解构利润表：从利润表剖析企业商业模式
 
四、现金流量表的阅读与分析
1、现金流量表的概念和作用
2、现金流量表项目的解读
3、现金流量表的结构分析
4、现金流量质量分析
5、现金流量表的比率分析
6、现金流量表的趋势分析
 
五、财务报表综合分析
1、财务报表分析方法概述
2、偿债能力分析
3、经营效率分析
4、盈利能力分析
5、杜邦分析法
6、财务报表综合分析与客户信用评级
7、合并报表解读
 
六、财务报表粉饰方法及识别
1、财务报表粉饰动机及原理
2、财务报表粉饰方法
   案例：典型报表粉饰手法举例及讲解
3、财务报表粉饰识别方法
1）利用财务报表之间的内在逻辑关系识别粉饰
2）利用财务报表的外在表现识别粉饰
3）利用非财务数据与财务数据之间印证来识别粉饰
 
七、 企业经营绩效评价指标的判读
 
八. 根据行业类别和行业周期，分析授信申请人的财务状况 
 
九、企业财务信息真实性的印证方法
1、对资产印证
2、对负债印证
3、对权益印证
4、对收入印证
5、对成本费用印证
6、对利润印证
7、对现金流印证
综合案例：某企业财务报表的分析和印证

中华企管培训网特聘讲师
中国科技大学经济学硕士，10年银行实战培训专家。
 
【曾任】
建设银行上海分行财会处副科长
 
【现任】
中国平安银行特聘讲师
上海百特教育咨询公司公益讲师
香港中文大学客座教授
上海市财经大学客座教授
浙江大学客座教授
中国市场营销研究院专家级讲师
亚太地区现代管理科学研究院专家级讲师
上海滨江教育学院执行董事、副院长
 
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